Заказать звонок
Купить СПС
Горячая линия
Вход для клиентов

  • С 13 апреля 2019 г. нельзя удерживать алименты из компенсации за использование личного транспорта, износ инструмента, оборудования и материалов, принадлежащих работнику. Правительство внесло изменения в перечень видов доходов, из которых можно удерживать алименты (утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 г. N 841).  Документ: Постановление Правительства РФ от 01.04.2019 N 388.
  • В Приказ Минфина N 126н об условиях допуска иностранных товаров внесены изменения. Часть из них технические, но есть и содержательные новшества. Так, в перечень добавили новую позицию - кабели волоконно-оптические (код по ОКПД2 27.31.1). Кроме того, действие Приказа распространится на все товары с кодами ОКПД2: - 01.13 - овощи и культуры бахчевые, корнеплоды и клубнеплоды; - 01.2 - культуры многолетние; - 10.84.30 - соль пищевая. Из перечня исключили коды, относящиеся к мебели: 31.01, 31.02, 31.03, 31.09. В Приказе появилось уточнение: условия допуска не применяются к товарам, в отношении которых установлен запрет на допуск. Отметим, что об этом Минфин упоминал и…
  • Истец подал заявление председателю суда об ускорении производства, поскольку в день рассмотрения дела его представитель должен был уехать в командировку. Заявление удовлетворили. ВС РФ с этим не согласился. Командировка - не основание для ускорения рассмотрения дела. Если есть такие основания, то председатель суда должен указать срок, в пределах которого должно быть проведено заседание. В данном случае в определении была указана конкретная дата, а это грубейшее нарушение процессуального законодательства. Полагаем, вывод применим при рассмотрении дел не только по ГПК РФ, но и по АПК РФ и КАС РФ. Документ: Определение ВС РФ от 19.03.2019 N 11-КГ19-2
  • Ведомство внесло поправки к таблице соответствия КВР и КОСГУ, которую учреждения используют с 1 января. Изменения следующие: - при закупке бланков строгой отчетности по КВР 242, применяйте 349 КОСГУ. Минфин уже давал разъяснения по учету БСО; - приобретая молоко или другие продукты "вредникам" по КВР 244, используйте 214 КОСГУ. Об этом ведомство также упоминало;
  • Роструд завершил сбор сведений о работниках предпенсионного возраста. Ранее работодатели могли получить запрос службы занятости о том, сколько предпенсионеров числится в штате организации. Компании сдавали отчет ежеквартально. Больше подобных запросов не будет. Отметим, передавать сведения о предпенсионерах было не обязательно. Ответственность за "молчание" не установлена. Документы: Письмо Роструда от 22.02.2019 N 614-ТЗ
  • Если вы приобрели оборудование, то "входной" НДС по нему можно принять к вычету в течение трех лет после того, как примете этот объект на учет. Такой вывод следует из письма ФНС. Несмотря на то что ведомство рассматривало вопрос о вычете по исправленному счету-фактуре, полагаем вывод можно распространить и на тот случай, когда первоначальный счет-фактура был выставлен без ошибок. Имейте в виду, что дробить вычет (т.е. применять его частями в разных налоговых периодах по одному счету-фактуре) по оборудованию к установке, нельзя. Если вы решили переносить вычет, то это надо делать полностью. Иначе контролеры могут предъявить вам претензии. Дело в том, что…
  • Суд на два месяца приостановил действие решения ФНС о взыскании денежных средств, отраженных на личных счетах налогоплательщика. Налогоплательщик продолжал получать доход, совершать операции по счетам, в отношении которых не наложен арест и операции по которым не приостановлены. А пени, между тем, капали и капали. Пеней накапало столько, что налогоплательщик решил обратиться в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ. Но ВС РФ отказал.
  • Старая добрая чиновничья забава «Придумай новую форму» частенько охватывает наши ведомства в аккурат во время сдачи отчетности. С 11.04.2019, то бишь вчера. вступили в силу дополнения к Приказу ФНС России от 27.08.2014 N ММВ-7-6/443@. Представлять сведения квитанции о приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме теперь нужно будет в новом формате. Ну и в том же документе еще куча рекомендуемых форм для электронного документооборота. Вот, хоть какую-нибудь пустяковину, но обязательно надо дополнить, изменить, скорректировать! А то бухгалтера, чего доброго, перестанут ощущать на себе заботливую длань любящего ведомства. Документы: Приказ ФНС России от 08.04.2019 N ММВ-7-6/179@ "О внесении…
  • С 6 апреля 2019 г. применяется новый профстандарт для бухгалтеров. В обновленном стандарте изменились требования к образованию и опыту работы главного бухгалтера: не менее пяти лет работы в бухгалтерско-финансовой сфере при наличии высшего образования; не менее семи лет работы в бухгалтерско-финансовой сфере, если образование среднее. Кроме того, установлены требования к программам повышения квалификации: не менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов в каждый год. Документ: Приказ Минтруда России от 21.02.2019 N 103н.
  • Заказчик провел электронный аукцион, установив требование к участникам об отсутствии сведений о них в РНП. Однако после заключения контракта стало известно, что информацию о поставщике включили в реестр. Решение об этом было принято после подведения итогов аукциона, то есть поставщик указал в заявке достоверные данные о своем соответствии требованиям, а значит, его допустили к участию правомерно. Тем не менее заказчик решил отказаться от исполнения контракта на основании п. 1 ч. 15 ст. 95 Закона N 44-ФЗ.
  • По ст. 5.59 КоАП штрафуют чиновников, а также руководителей коммерческих организаций, выполняющих публично значимые функции. Наказывают за нарушение требований Закона N 59-ФЗ о порядке рассмотрения обращений граждан. Расскажем, при каких обстоятельствах можно добиться отмены штрафа.
  • У специалистов кадровых служб теперь есть свой профессиональный календарь! В систему КонсультантПлюс включен "Календарь кадровика на II, III, IV кварталы 2019 года". В календаре содержится информация: - об отчетных событиях для специалистов отдела кадров; - сокращенных рабочих днях; - о важных изменениях трудового законодательства.
  • Минфин в очередной раз внес коррективы в порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации. Приказ опубликован. Коды доходов и КИФ разрешили использовать при детализации показателей планов ФХД. Расширили перечень операций, которые отражаются в статье 180 "Прочие доходы", а также в статьях 510 и 610 КИФ. Подробнее об изменениях читайте в нашей новости. Документы: Приказ Минфина России от 06.03.2019 N 36н
  • Больше не будут выдавать страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования. Сведения об индивидуальном лицевом счете будут отражаться в электронном документе. Работодателям нужно знать, что соискатель на должность сможет предъявить по своему выбору: - документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Он скачивается в личном кабинете на сайте ПФР. Информацию можно прислать и в электронном виде; - выданную ранее карточку СНИЛС. Еще один важный момент: больше не придется оформлять "зеленую карточку" для работников, которые заключают трудовой договор впервые. Если у таких сотрудников еще не открыт индивидуальный лицевой счет, сведения о них нужно будет передать в территориальный орган ПФР. Документы: Федеральный закон…
  • Поскольку Минфин планирует включить в Налоговый кодекс пять новых платежей вместо платы за проезд большегрузов, экологического, утилизационного и курортного сборов, платы за грязь и отчислений операторам связи общего пользования мы обозначили главные риски такой замены.
  • В первые две недели мая будем отдыхать девять дней: - с 1 по 5 мая; - с 9 по 12 мая. Рабочая неделя перед 1 мая продлится всего два дня, а следующая — три.
  • С отчетности за I квартал 2019 г. применяется новая декларация по НДС. Форма учитывает изменения законодательства, среди которых: повышение общей ставки налога, введение системы «TaxFree» и освобождение от НДС ряда операций. В этой связи скорректированы и контрольные соотношения, доведенные ранее письмом ФНС от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@. Контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ, ранее направленные письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, также изложены в новой редакции. Предусмотрено, что строка 020 – строка 025 >= строка 030 Приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Несоблюдение данного соотношения может свидетельствовать о занижении суммы начисленного дохода. Документ: письма ФНС России от 19.03.2019 N…
  • Сотрудница, не выходя из одного декретного отпуска, собирается в другой. Минтруд разъяснил, как поступить с тем работником, который принят на ее место по срочному трудовому договору: если договор заключили на определенный срок и указали конкретную дату окончания или установили, что договор действует на время отпуска основного сотрудника по уходу за ребенком, то потребуется расторгнуть трудовой договор, а потом заключить новый; если в договоре не указаны дата его окончания и конкретная причина отсутствия сотрудницы, срочный трудовой договор продолжит действовать до выхода основного работника, следовательно, нет необходимости использовать схему «увольнение-прием». Документ: Письмо Минтруда России от 07.03.2019 N 14-2/В-139.
  • Новшества касаются как закупок с НМЦК более 10 млн руб., так и конкурсов с ограниченным участием по особым объектам и автодорогам. Так, для первых доптребования к участникам станут жестче в большинстве случаев. Изменения нужно учитывать при проведении закупок, которые начнутся после 1 апреля.
  • Есть ли состав нарушения, не истек ли срок давности, можно ли считать нарушение малозначительным — на эти вопросы должен ответить юрист, оценивая перспективы обжалования штрафа. Поможем найти ответы, опираясь на судебную практику последних лет. Нарушение трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП):
  • Минфин пояснил, что выплаты бывшим работникам к памятным датам, профессиональным праздникам, юбилеям и т.п. расходы нужно отразить по КВР 321 "Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств" в увязке с КОСГУ 296 "Иные выплаты текущего характера физическим лицам". Выходное пособие учреждение отражает по КВР 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда", увязав с подстатьей 266 "Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме" КОСГУ. Документ: Письмо Минфина России от 28.02.2019 N 02-05-11/12948
  • Медсестру переместили из одного кабинета в другой в том же отделении. Новое место находилось в филиале медцентра, где сотрудница трудилась и ранее. Она отказалась выполнять распоряжение и осталась на прежнем месте. Поскольку сотрудница отсутствовала в новом кабинете, ее уволили за прогул. Первая инстанция поддержала работодателя, но Мосгорсуд восстановил работницу. Он выяснил, что в трудовом договоре рабочим местом было установлено отделение филиала организации. Сотрудница находилась в этом отделении и продолжала выполнять свои обязанности. Значит, прогула не было. Суд отметил, что нарушение все же допущено: не исполнено распоряжение работодателя о перемещении. Получается, организация могла привлечь работницу к дисциплинарной ответственности, но по другому основанию. Документ:…
  • ФНС дополнила контрольные точки для 6-НДФЛ новым соотношением. Налоговики предлагают сравнивать данные из расчета со сведениями из РСВ. А именно, строка 020 - строка 025 из 6-НДФЛ > = строка 030 Приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение применяют к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, включая обособленные подразделения. Если первое значение меньше второго, сумма начисленного дохода занижена. Документы: Письмо ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@
  • Медсестру переместили из одного кабинета в другой в том же отделении. Новое место находилось в филиале медцентра, где сотрудница трудилась и ранее. Она отказалась выполнять распоряжение и осталась на прежнем месте. Поскольку сотрудница отсутствовала в новом кабинете, ее уволили за прогул.
  • Все-таки славная штука – система «Ответственность и риски»! Что ни говори, славная! Вот вышла новая табличка по оспариванию нарушений в сфере труда (ст. 5.27 КоАП). Просто прелесть, а не табличка.
  • Уточненную декларацию по ликвидированному в прошлом году обособленному подразделению подавайте в инспекцию, где оно стояло на учете. При этом укажите КПП закрытого подразделения. ФНС обращает внимание, что отправлять отчетность в эту налоговую можно, если на подведомственной ей территории у вас есть объекты, которые облагаются налогом на имущество. Налоговики уже давали такое разъяснение Документ: <Письмо> ФНС России от 26.02.2019 N БС-4-21/3364
  • Налогоплательщик пытался вернуть переплату по налогу. Однако инспекция отказала ему в этом, поскольку истек трехлетний срок. Организация обратилась в суд, но и там ничего не добилась. Как обычно, суды указали, что по общему правилу датой возникновения переплаты считается дата перечисления налога в бюджет. Иное начало течения трех лет может быть только в том случае, если налогоплательщик докажет в суде, что объективно не знал и не мог знать об излишней уплате до определенного момента.
  • Если прибывший иностранец будет проживать по адресу компании или в ее помещении без адреса, нужны дополнительные документы. Кроме уведомления о прибытии и копии паспорта с отметкой о пересечении границы в МВД обязательно предоставлять: копию трудового договора или иного документа, который свидетельствует о том, что иностранец работает в организации; письмо руководителя или должностного лица компании о том, что иностранный работник фактически проживает в помещении фирмы, не имеющем адреса, в том числе во временном. Документ: Постановление Правительства РФ от 07.03.2019 N 246.
  • Минфин подтвердил рекомендацию ФНС оформлять возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. Это касается и качественных, и некачественных товаров. Ранее ФНС рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателями, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, независимо от периода отгрузки товаров. Документ: Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171).
  • Заказчик потребовал в запросе котировок, чтобы место оказания услуг по техосмотру автобусов и других транспортных средств находилось не далее одного километра от его местонахождения. В территориальный орган ФАС поступила жалоба на ограничение конкуренции. В свое оправдание заказчик привел данные о том, что в радиусе одного километра находится несколько пунктов техосмотра разных организаций. Однако заявитель доказал, что у всех компаний кроме одной приостановлено действие аттестатов либо нет необходимой аккредитации.
  • Это следует из поправок к "антиотмывочному" закону. Они касаются адвокатов, нотариусов и тех, кто оказывает юридические или бухгалтерские услуги. Все они теперь должны применять меры по замораживанию (блокированию) денег или иного имущества клиентов, которые попали в "черные списки" Росфинмониторинга. Речь идет о перечнях физлиц и организаций, связанных с экстремизмом или терроризмом, а также распространением оружия массового уничтожения.
  • Верховный суд отказался пересматривать выводы судов нижестоящих инстанций. Они не нашли нарушений в том, что учреждение изменило проектно-сметную документацию без увеличения стоимости муниципального контракта. Учреждение и подрядчик согласовали корректировку документации. Спорные работы, оплату которых УФК посчитало нецелевым использованием бюджетных средств, изначально не были указаны в контракте по ошибке. Документ: Определение Верховного Суда РФ от 05.03.2019 N 303-ЭС19-814 по делу N А04-654/2018
  • Уточнили список документов, которые должен подавать работодатель - принимающая сторона, чтобы сообщить в МВД об иностранце, проживающем по адресу компании или в ее помещении без адреса. Кроме уведомления о прибытии иностранного сотрудника и копии его паспорта с отметкой о пересечении границы нужно будет предоставлять: - копию трудового договора или иного документа, который свидетельствует о том, что иностранец работает в организации; - письмо руководителя или должностного лица компании о том, что иностранный работник фактически проживает в помещении фирмы, не имеющем адреса, в том числе во временном. В перечень документов также включены: - копия миграционной карты; - копии документов, которые подтверждают право…
  • НДС Сдайте обновленную декларацию за I квартал Налоговики скорректировали бланк декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат. Поправки потребовались из-за изменения законодательства, в том числе из-за повышения ставки налога. Подробнее об изменениях читайте в нашем обзоре. Документ: Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ Пользуйтесь скорректированной формой книги продаж С 1 апреля в книге продаж и доплисте появятся такие изменения: графы 14 и 17 переименовали: вместо "18 процентов" сделали "20 процентов". Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом возросшей ставки; ввели две новые графы — 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость…
  • Минфин действительно подсказал, как оформить договор, чтобы не платить НДФЛ и взносы. Организация отправила работника получать дополнительное профобразование и оплатила часть стоимости обучения.
  • Депутаты в третьем чтении приняли поправки, которые касаются отмены страховых свидетельств обязательного пенсионного страхования. Индивидуальный лицевой счет останется. Его можно будет увидеть в личном кабинете на сайте ПФР. При приеме на работу соискатель вместо карточки СНИЛС будет предъявлять документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Вероятно, таким документом может быть распечатка страницы личного кабинета. Информацию можно представить и в электронном виде.
  • Компания продала недвижимость и уплатила со сделки НДС. Право собственности перешло к покупателю, однако он за покупку не заплатил, и договор был расторгнут. Право собственности вернулось к компании. Она сама выставила корректировочный счет-фактуру и приняла НДС к вычету. Инспекция посчитала вычет незаконным, поскольку не было счета-фактуры от бывшего покупателя, ведь он принимал имущество на учет. Первые два суда организация выиграла, а вот кассацию проиграла. Точку в споре поставил Верховный суд: налоговики не должны снимать вычеты только по формальным основаниям и для удобства налогового администрирования.
  • Ответственность за неисполнение филиалом всех обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов несет головная организация. Филиалы и иные обособленные подразделения лишь исполняют обязанности по уплате налога, а все юридически значимые действия должны проводиться налоговым органом только в отношении юридических лиц. Документ: <Письмо> ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-15/1800.
  • ФНС уточнила порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, сборов и взносов. С 18.03.2019 решения об изменении сроков уплаты страховых взносов, пеней и штрафов в форме отсрочки и рассрочки на срок, не превышающий трех лет, принимаются ФНС России. Подавать заявление разрешили и через УФНС по месту нахождения. Документ: Приказ ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@.
  • Правительство внесло изменения в Правила оценки заявок. Если госзаказчик после 14 марта объявит открытый конкурс на услуги по организации отдыха и оздоровления детей, заявки обязательно оценят по критерию "опыт участника". Комиссия будет сравнивать: общую стоимость успешно исполненных контрактов; их общее количество; наибольшую цену одного из них.
  • Банк по заявлению физлица выдал дебетовую карту и открыл счет, который не предусматривал овердрафт. В рамках исполнительных производств пристав вынес постановления о взыскании денег физлица с его счетов в банке. Поскольку на счете не было денег, банк зачислил на счет неразрешенный овердрафт, который пошел на погашение долга. Впоследствии банк потребовал от клиента погасить задолженность. Суд первой инстанции отказал банку. Он указал: банк не может предоставлять овердрафт по своему усмотрению, еще и не уведомив об этом клиента. Апелляция, напротив, поддержала банк. По ее мнению, овердрафт - это кредитование счета держателя карты, значит, у физлица возник долг по кредиту.
  • На муниципального служащего, который занимал должность ведущего специалиста отдела, были возложены обязанности специалиста этого же отдела на период отсутствия последнего. Обязанности были закреплены в новой должностной инструкции, с которой служащего ознакомили под подпись. Дополнительная работа не оплачивалась. Служащий отказался выполнять дополнительные обязанности. За это в отношении его провели проверку и применили дисциплинарное взыскание в виде замечания.
  • Ведомство выпустило обзор по наиболее часто встречающимся и неоднозначным вопросам, поступившим в онлайн-инспекцию в феврале.
  • Модель конкретной марки может быть описана в перечне менее или более объемно, чем в сведениях ГИБДД. Возможно, повышенный транспортный налог придется заплатить, несмотря на небольшие расхождения. Чтобы быть уверенным в правильности своих действий, лучше заручиться разъяснением налоговиков.
  • Условие о большом выходном пособии было закреплено в трудовом договоре. Сотрудник ушел по соглашению сторон, но выплаты не получил. Он обратился в суд. Суд не поддержал требования работника. ТК РФ дает возможность сторонам устанавливать дополнительные выходные пособия или повышать размер существующих. Но это не значит, что такое право ничем не ограничено.
  • Организация, которая имела право на нулевую ставку налога на прибыль по полученным дивидендам, присоединилась к компании, не имеющей такого права. Минфин считает, что срок владения долей после реорганизации нужно считать заново. Значит, чтобы получить право на ставку 0%, придется ждать целый год. Отсчет начинают со дня, когда в ЕГРЮЛ внесли запись о том, что присоединенная организация прекратила деятельность.
  • Типовой контракт на обучение работодателей и сотрудников вопросам охраны труда будут использовать для закупок услуг по коду ОКПД2 85.42.19. Размер НМЦК значения не имеет.
  • Право представителя на подписание и подачу жалоб на постановление по делу об административном правонарушении должно быть специально оговорено в доверенности. Иначе жалобу оставят без рассмотрения. На это в очередной раз указал ВС РФ.
  • Хозяйственные материалы (электрические лампочки, мыло, щетки и др.) и канцелярские принадлежности (бумага, карандаши, ручки, стержни и др.) относят к категории "Прочие материальные запасы". Соответственно, их приобретение следует отражать по подстатье 346 "Увеличение стоимости прочих оборотных запасов (материалов)" КОСГУ. Документ: Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 02-05-10/4935
  • Утверждены чек-листы для плановых проверок юрлиц и ИП, которые: - привлекают к труду иностранцев и лиц без гражданства; - выступают принимающей или приглашающей стороной (кроме работодателей это могут быть, например, образовательные организации, гостиницы, организации медицинской помощи в стационарах). Рекомендуем использовать чек-листы для самопроверки.
  • Организации вправе применять льготу в виде инвестиционного налогового вычета с 2018 года. Однако в декларацию по налогу на прибыль графы для его отражения не внесены. Ведомство разъяснило, как заполнить отчетность. ФНС рекомендовала уменьшать на сумму вычета показатель строки 200 "Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта РФ" листа 02 декларации. Если у организации есть обособленные подразделения, на сумму вычета следует уменьшать показатели строк 070 приложений N 5 к листу 02. Сумма этих показателей должна сформировать показатель строки 200 листа 02 уже с учетом вычета. Налогоплательщик, который воспользовался льготой, вправе уменьшить сумму налога, которая зачисляется в федеральный бюджет. В листе 02 декларации…
  • Работник целый день проходил лечение в медицинском учреждении, о чем получил справку. Организация его уволила за прогул. По ее мнению, медсправка не подтверждает нетрудоспособность. Мосгорсуд с этим не согласился. Отсутствие больничного еще не говорит о неуважительности причин не выйти на работу в связи с болезнью. Это лишь основание не выплатить пособие по временной нетрудоспособности. Таким образом, увольнение в этой ситуации незаконно.
  • Верховный суд отказался пересматривать спор, по которому ИП взыскивал переплату по страховым взносам. Излишняя уплата взносов произошла из-за того, что предприниматель на УСН уплачивал за себя взносы в ПФР с доходов, не учитывая расходы. Спор в кассации фонд проиграл. ВС РФ обратил внимание на то, что учет предпринимателем расходов при расчете базы по взносам согласуется с мнением КС РФ и подходом самого Верховного суда по другим спорам.
  • Организация сдала в инспекцию декларацию по НДС с суммой налога к возмещению, однако заявления о возмещении не представила. Налоговики в возмещении отказали. Их решение суд признал незаконным, и НДС налогоплательщику вернули. Компании этого показалось мало. Она потребовала выплатить проценты за несвоевременное возмещение налога.
  • В марте 2017 года организация подала уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, а в декабре – заявление на возврат переплаты. Инспекция ответила отказом, поскольку прошло более трех лет с момента перечисления налога в бюджет.
  • С июня 2020 г. в расчетных документах нужно будет указывать код дохода. Новый реквизит потребуется заполнять не только при выплате зарплаты, но и при перечислении другого дохода (например, выплат по ГПД), а также выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги. Сами коды и порядок их указания утвердит Банк России. Документ: Федеральный закон от 21.02.2019 N 12-ФЗ.
  • С 1 января 2019 г. в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан введен новый спецрежим – налог на профессиональный доход (НПД). ФНС разъяснила, что нужно учесть организациям при работе с самозанятыми. В частности сообщается, поскольку заключать договор в письменной форме требуется не всегда, расходы компании на оплату услуг плательщику НПД подтвердит выданный им электронный чек с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг. Документ: <Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@.
  • Региональный минфин проверил учреждение в том числе в части расходования средств по госконтракту на обустройство спортивной площадки. Исследовав визуально площадку, контролеры не обнаружили несколько скамеек и урн, установка которых была оплачена подрядчику. Деньги за них минфин предписал учреждению вернуть в бюджет.
  • В обзоре обобщены вопросы, касающиеся трудовых и налоговых споров, а также судебного процесса. Вспомним, какие выводы сделал КС РФ за последние три месяца прошлого года.
  • Если в учреждении есть централизованное питьевое водоснабжение и вода соответствует санитарным нормам, покупая бутилированную воду, используйте подстатью 342 "Увеличение стоимости продуктов питания" КОСГУ. Если нет централизованного питьевого водоснабжения или выдано заключение о непригодности воды, применяйте код КОСГУ 349 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения". Документ: Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 02-05-11/2076
  • При увольнении работнику не предоставили трудовую книжку. Он обратился в суд, чтобы получить книжку и компенсацию за ее задержку. Первая инстанция не поддержала уволенного. Выяснилось, что выдавать было нечего: истец при трудоустройстве не принес в организацию свою трудовую книжку.
  • Как оформлять путевые листы с 1 марта Как проверить, грозит ли компании выездная налоговая проверка Когда можно не торопиться с восстановлением НДС Что нужно сделать при оплате вынужденного прогула Как хранить книги покупок и продаж в электронном виде Когда предприниматель может оспорить штраф за неподачу СЗВ-М С каких выплат нельзя удерживать алименты Как "вычесть" НДС из кадастровой стоимости для расчета налога на имущество Что нужно иметь в виду, работая с самозанятыми
  • С 25.02.2019 распечатывать электронный посадочный талон на самолет станет не обязательно. Появится возможность просто считать с него штрихкод в тех аэропортах, где есть специальное оборудование и электронная база данных досмотра. Минфин и ФНС пока не разъясняли, как применять новые правила к командировочным расходам. Поэтому работников просят по-прежнему распечатывать электронный посадочный талон для простановки на нем штампа о досмотре. Иначе придется брать справку у авиакомпании о том, что сотрудник действительно был на борту. Документ: Приказ Минтранса России от 14.01.2019 N 7.
  • С 01.03.2019 изменятся правила оформления основного документа, подтверждающего расходы на ГСМ. Несколько поездок в разные рабочие дни или смены нельзя будет оформлять одним путевым листом. Путевой лист нужно оформлять каждый раз до выезда в рейс с места постоянной стоянки. Теперь это касается не только транспортных компаний. Из положительных моментов: сведения о медосмотре теперь не нужно будет заверять штампом. Подписи медработника с указанием его фамилии и инициалов будет вполне достаточно. Документ: Приказ Минтранса России от 21.12.2018 N 467.
  • При проведении совместных конкурсов или аукционов плату будут взимать однократно. Так, если по итогам совместной закупки победитель заключит три контракта на сумму более 500 тыс. руб. каждый, размер платы не превысит 5 тыс. руб. Отметим, Минфин и ранее указывал, что в такой ситуации плату можно взимать только один раз независимо от того, сколько контрактов заключил участник. Уточнили также требования к договору спецсчета. Возможность заключить его дали не только участникам, включенным в реестр, но и тем, кто аккредитован на площадках. Теперь правила не будут противоречить Закону N 44-ФЗ, который до конца года позволяет участвовать в закупках без регистрации, если участник до…
  • Гражданин обратился в суд общей юрисдикции, чтобы взыскать с продавца деньги за земельный участок. Истец ссылался на то, что продавец не был собственником земли и не мог его продавать. Таким образом, договор заключен не был, оплата по договору - неосновательное обогащение.
  • Ведомство указало: в подразделе 6.2 раздела 6 справки о доходах необходимо отражать обязательства только по следующим договорам страхования: - страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; - пенсионного страхования, заключенным по Закону о страховании; - страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) или с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика.
  • Правительство утвердило новые правила, по которым Роскомнадзор будет проводить проверки операторов персональных данных. Ведомство будет применять документ уже с 23 февраля вместо действующего регламента по надзору за обработкой персональных данных. Сравним новые правила с положениями регламента.
  • Самая значимая поправка - несколько поездок в разные рабочие дни или смены нельзя будет оформлять одним путевым листом. Так позволял делать нетранспортным компаниям Минфин. Главное, чтобы срок путевого листа не был больше месяца. Минтранс же выступал против: путевой лист должен оформляться каждый раз до выезда в рейс с места постоянной стоянки. По новым правилам путевые листы надо будет оформлять так:
  • Организация, которая производит выплаты в пользу физлиц, обязана не позднее 1 марта отчитаться в ИФНС о сумме их доходов и НДФЛ. Если вы не смогли удержать сумму исчисленного налога, об этом нужно сообщить в инспекцию и физлицу. В НК РФ нет перечня ситуаций, при которых невозможно удержать НДФЛ. Как правило, такие случаи возникают, когда:
  • С 17 февраля 2019 г. у работодателей появляется новая обязанность – сообщать в военкоматы о работниках, не вставших на воинский учет. Выявив «уклонистов», работодатель должен: в течение двух недель сообщить в военкомат; вручить сотрудникам направление в военкомат. Документ: Федеральный закон от 06.02.2019 N 8-ФЗ.
  • ФНС разъяснила, как оформить кассовый чек, если часть стоимости товара покупатель оплатил наличными, а на оставшуюся стоимость продавец предоставил ему рассрочку. В примере, приведенном ФНС, продавец выдал покупателю два кассовых чека: при получении первой части денег и при окончательном расчете. Перечень реквизитов, которые должны быть в данных чеках, также содержится в Письме. Документ: <Письмо> ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@.
  • Гражданин заказал мебель и внес аванс 70%. Ее доставили позже оговоренного срока и с недостатками. В суде покупатель среди прочего требовал, чтобы продавец устранил все дефекты, уплатил неустойку за просрочку их устранения и снизил цену на 30%. Первая инстанция сочла, что недостатки настолько существенны, что ремонтировать мебель нет смысла. Неустойку взыскала и одобрила "скидку". Апелляция в этой части ее поддержала.
  • Новые обязанности появятся у руководителя организации и у сотрудников, ответственных за военно-учетную работу. Часто ответственными назначают специалистов по кадрам. Если компания выявила работников, которые должны были встать на воинский учет, но не сделали этого, ей придется: - в течение двух недель сообщить в военкомат; - вручить сотрудникам направление в военкомат.
  • Минфин в очередной раз напомнил, что возмещение расходов работника, связанных со служебными поездками, не нужно облагать взносами, если: - в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре установлено, что работа носит разъездной характер; - имеются документы, подтверждающие расходы. Если таких документов нет, выплаты в пользу работника не считаются компенсационными, а значит, подлежат обложению взносами. Ранее мы об этом уже писали. Документ: Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909
  • Заявитель пожаловался на незаконное объединение в один лот работ по содержанию объектов улично-дорожной сети, расположенных в разных районах города. В объект закупки входило содержание автомобильных дорог, мостовых сооружений, газонов, барьерных ограждений, парковочных мест, остановок общественного транспорта, тротуаров. ФАС признала жалобу обоснованной, так как заказчик не доказал, что все объекты имеют общие границы и неразрывно связаны между собой. Не подтвердилось и то, что работы можно выполнить исключительно в рамках единого технологического процесса. Контрольный орган потребовал отменить закупку.
  • 10 февраля вступил в силу приказ, которым внесены изменения в Инструкцию N 162н. Новшества нужно применять при составлении учетной политики и показателей бюджетного учета уже с 2019 года. Правок много, в частности, при формировании номера счета нужно учитывать новые коды КОСГУ. Изменились и правила учета: по-другому надо признавать безвозмездно полученные или переданные нефинансовые активы, а также неучтенные объекты, выявленные при инвентаризации. Есть изменения в учете расчетов, обязательств, доходов, расходов.
  • Минтруд планирует организовать профобучение и дополнительное профобразование для тех, кому осталось не более пяти лет до пенсионного возраста. Для этого подготовлены типовые рекомендации. Их будут использовать регионы при разработке программ по обучению предпенсионеров. Участвовать в них смогут и работодатели, готовые направить на учебу своих сотрудников.
  • Чтобы исключить налоговые споры, Минфин рекомендовал учитывать позицию ВС РФ. Согласно ей не облагается НДС продажа имущества, входящего в конкурсную массу, а продукция, изготовленная должником в процессе текущей хозяйственной деятельности, к такому имуществу не относится.
  • Организация удержала одну сумму НДФЛ, а заплатила в бюджет на порядок больше. Когда она обратилась в инспекцию за возвратом переплаты, то получила отказ, поскольку прошло более трех лет. Доказать в суде свою правоту компании не удалось. Суды трех инстанций указали, что организация перечислила налог самостоятельно и добровольно, а значит, узнать о переплате она должна была в тот момент.
  • Налоговики скорректировали бланк декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат. Поправки потребовались, в частности, из-за повышения ставки налога. Новая форма будет применяться начиная с отчетности за I квартал 2019 г. Кроме того, уведомлять инспекцию об освобождении от НДС с 1 апреля 2019 г. также нужно по-другому. Вместо одной формы уведомления будет две: для плательщиков ЕСХН и для всех остальных. Документ: ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ и Минфина России от 26.12.2018 N 286н.
  • Минтруд указал, что ТК РФ не запрещает устанавливать начало отпуска с выходного или нерабочего праздничного дня. Однако предоставлять отпуск исключительно в выходные нельзя. Такое нарушение грозит работодателю штрафом до 50 тыс. рублей. Документ: Письмо Минтруда России от 07.12.2018 N 14-2/ООГ-9754.
  • Контрольный орган провел внеплановую проверку и выявил нарушение: в извещении заказчик указал наименование объекта закупки "Услуги по ремонту компьютеров и периферийного оборудования", а в документации и проекте контракта - "Оказание услуг по системно-техническому обслуживанию оборудования и тиражирования". Заказчик обжаловал решение в суде.
  • По договору цессии лицо уступило обществу право требовать с должника денежные средства в размере более 6 млн руб. Порядок оплаты уступки был следующий. Цессионарий взыскивает эти деньги и отдает их цеденту. Присужденные на эту сумму проценты остаются цессионарию за вычетом расходов на взыскание (в том числе судебных расходов).
  • Ведомство внесло небольшие поправки в таблицу соответствия КВР и КОСГУ, которую учреждения используют с 1 января. Изменения следующие: КВР 123 можно соотносить с подстатьей КОСГУ 296 "Иные выплаты текущего характера физическим лицам"; в части ежемесячных денежных выплат членам госакадемий наук в увязке с КОСГУ 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" нужно использовать КВР 321, а не 360. Документ: Информация Минфина России от 06.02.2019
  • Форма изменилась незначительно, например, вверху удалили поля с дублирующей информацией об организации (регистрационный номер, ИНН и КПП), заменили реквизиты документа об утверждении формы. При составлении отчета работодателям нужно учесть следующие нюансы:
  • Минфин ввел в действие на территории России международные стандарты аудита. Приказ вступит в силу 12 февраля.
  • Отец: Ты опять съел все конфеты. Я тебя выпорю! Сын: Папа, у меня есть смягчающие обстоятельства: я съел их от грусти. Отец: Ладно. Тогда два легких шлепка… Сын: … Я съел их от грусти, потому что в садике Маша теперь играет с Вовой, а не со мной… Отец: Что же ты молчал. Одевайся, пойдем в кондитерскую…
  • За неподачу СЗВ-М предпринимателя нельзя оштрафовать и по Закону о персучете, и по КоАП РФ КС РФ решил, что нельзя привлекать к административной ответственности ИП как должностное лицо за нарушения в сфере персонифицированного учета, если он уже был оштрафован как страхователь.
  • ФСС проиграл очередной спор о доначислении "больничных" взносов на компенсацию за задержку зарплаты. На этот раз страхователя поддержал АС Северо-Западного округа. Как и другие окружные суды, он указал, что такая компенсация — это вид материальной ответственности работодателя. Значит, взносы платить не нужно.
  • С 02.02.2019 начинают применяться новые форматы электронных счетов-фактур и универсального передаточного документа. При этом, до конца текущего года разрешено применять и старые форматы. Документ: Приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@.
  • С 01.02.2019 до 1,043 увеличен коэффициент индексации для выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных рядом законов. Так, на 4,3% нужно увеличить: пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности; пособие при рождении ребенка; пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет; социальное пособие на погребение. Документ: Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 N 32.
  • 2 февраля вступят в силу изменения в постановление, которым утверждены правила раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности. Вести такой учет не придется, если денежные средства подлежат казначейскому сопровождению. Документ: Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 N 27
  • Расширен перечень информации и документов, которые контрольно-надзорные органы получают без запроса у проверяемых лиц. Организациям и ИП не нужно предоставлять эти документы и сведения, ведь они уже есть у госорганов. В перечень добавили 48 новых позиций. Среди них следующие:
  • Чиновники выпустили совместное письмо с рекомендациями, которые помогут правильно составить и сдать бюджетную отчетность, а также сводную годовую отчетность бюджетных и автономных учреждений. Хотя разъяснения предназначены для ГРБС, они будут полезны и обычным учреждениям. Рассмотрим самые важные аспекты.
  • Ведомство указало, что ТК РФ не запрещает устанавливать начало отпуска с выходного или нерабочего праздничного дня. Вместе с тем предоставлять отпуск исключительно в выходные нельзя. Минтруд подчеркнул: за такое нарушение работодателя ждет предупреждение или штраф. Для должностных лиц штраф составляет от 1 тыс. до 5 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
  • Бланк декларации изменится незначительно. В нем много технических правок, например новые штрихкоды.
  • Работодатель вправе установить повышенные выходные пособия и дополнительные случаи их выплаты, например увольнение по соглашению сторон. Однако, по мнению ВС РФ, такие компенсации не всегда можно отнести к расходам на оплату труда.
  • Ведомство ответило на вопрос о том, обязательно ли дублировать запись о структурном подразделении, если сотрудника перевели в рамках него же на другую должность.
  • В обновленной книге продаж и в дополнительном листе к ней появились графы для отражения операций, облагаемых НДС по ставке 20%. При этом графы для отражения 18% НДС сохранены. Также из правил ведения книги продаж исключено положение о том, что в ней нужно регистрировать счета-фактуры, выставленные при возврате товаров, принятых на учет. Изменения вступают в силу с 1 апреля 2019 г. Документы: Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15.
  • Если вы приобрели оборудование, то "входной" НДС по нему можно принять к вычету в течение трех лет после того, как примете этот объект на учет. Такой вывод следует из письма ФНС. Несмотря на то что ведомство рассматривало вопрос о вычете по исправленному счету-фактуре, полагаем вывод можно распространить и на тот случай, когда первоначальный счет-фактура был выставлен без ошибок.

    Имейте в виду, что дробить вычет (т.е. применять его частями в разных налоговых периодах по одному счету-фактуре) по оборудованию к установке, нельзя. Если вы решили переносить вычет, то это надо делать полностью. Иначе контролеры могут предъявить вам претензии. Дело в том, что Минфин не разрешает дробить вычет по такому оборудованию.

    Документы: Письмо ФНС России от 25.03.2019 N СД-4-3/5268@

  • Суд на два месяца приостановил действие решения ФНС о взыскании денежных средств, отраженных на личных счетах налогоплательщика. Налогоплательщик продолжал получать доход, совершать операции по счетам, в отношении которых не наложен арест и операции по которым не приостановлены. А пени, между тем, капали и капали.

    Пеней накапало столько, что налогоплательщик решил обратиться в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ.

    Но ВС РФ отказал.

  • Старая добрая чиновничья забава «Придумай новую форму» частенько охватывает наши ведомства в аккурат во время сдачи отчетности.

    С 11.04.2019, то бишь вчера. вступили в силу дополнения к Приказу ФНС России от 27.08.2014 N ММВ-7-6/443@. Представлять сведения квитанции о приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме теперь нужно будет в новом формате.

    Ну и в том же документе еще куча рекомендуемых форм для электронного документооборота.

    Вот, хоть какую-нибудь пустяковину, но обязательно надо дополнить, изменить, скорректировать! А то бухгалтера, чего доброго, перестанут ощущать на себе заботливую длань любящего ведомства.

    Документы: Приказ ФНС России от 08.04.2019 N ММВ-7-6/179@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.08.2014 N ММВ-7-6/443@"

  • Больше не будут выдавать страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования. Сведения об индивидуальном лицевом счете будут отражаться в электронном документе.

    Работодателям нужно знать, что соискатель на должность сможет предъявить по своему выбору:

    - документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Он скачивается в личном кабинете на сайте ПФР. Информацию можно прислать и в электронном виде;

    - выданную ранее карточку СНИЛС.

    Еще один важный момент: больше не придется оформлять "зеленую карточку" для работников, которые заключают трудовой договор впервые. Если у таких сотрудников еще не открыт индивидуальный лицевой счет, сведения о них нужно будет передать в территориальный орган ПФР.

    Документы: Федеральный закон от 01.04.2019 N 48-ФЗ

  • ФНС дополнила контрольные точки для 6-НДФЛ новым соотношением. Налоговики предлагают сравнивать данные из расчета со сведениями из РСВ. А именно, строка 020 - строка 025 из 6-НДФЛ > = строка 030 Приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение применяют к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, включая обособленные подразделения. Если первое значение меньше второго, сумма начисленного дохода занижена.

    Документы: Письмо ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@

  • Уточненную декларацию по ликвидированному в прошлом году обособленному подразделению подавайте в инспекцию, где оно стояло на учете. При этом укажите КПП закрытого подразделения. ФНС обращает внимание, что отправлять отчетность в эту налоговую можно, если на подведомственной ей территории у вас есть объекты, которые облагаются налогом на имущество.

    Налоговики уже давали такое разъяснение

    Документ: <Письмо> ФНС России от 26.02.2019 N БС-4-21/3364

  • Налогоплательщик пытался вернуть переплату по налогу. Однако инспекция отказала ему в этом, поскольку истек трехлетний срок. Организация обратилась в суд, но и там ничего не добилась.

    Как обычно, суды указали, что по общему правилу датой возникновения переплаты считается дата перечисления налога в бюджет. Иное начало течения трех лет может быть только в том случае, если налогоплательщик докажет в суде, что объективно не знал и не мог знать об излишней уплате до определенного момента.

  • Минфин подтвердил рекомендацию ФНС оформлять возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. Это касается и качественных, и некачественных товаров.

    Ранее ФНС рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателями, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, независимо от периода отгрузки товаров.

    Документ: Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171).

  • НДС

    Сдайте обновленную декларацию за I квартал

    Налоговики скорректировали бланк декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат. Поправки потребовались из-за изменения законодательства, в том числе из-за повышения ставки налога. Подробнее об изменениях читайте в нашем обзоре.

    Документ: Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@

    Пользуйтесь скорректированной формой книги продаж

    С 1 апреля в книге продаж и доплисте появятся такие изменения:

    • графы 14 и 17 переименовали: вместо "18 процентов" сделали "20 процентов". Эти графы нужно будет заполнять так же, как и сейчас, только с учетом возросшей ставки;
    • ввели две новые графы — 14а и 17а. В первой нужно будет отражать стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, без учета налога. Во второй — сумму налога, рассчитанную по ставке 18% или 18/118.

    Документ: Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15

  • Минфин действительно подсказал, как оформить договор, чтобы не платить НДФЛ и взносы.

    Организация отправила работника получать дополнительное профобразование и оплатила часть стоимости обучения.

  • Компания продала недвижимость и уплатила со сделки НДС. Право собственности перешло к покупателю, однако он за покупку не заплатил, и договор был расторгнут. Право собственности вернулось к компании. Она сама выставила корректировочный счет-фактуру и приняла НДС к вычету.

    Инспекция посчитала вычет незаконным, поскольку не было счета-фактуры от бывшего покупателя, ведь он принимал имущество на учет. Первые два суда организация выиграла, а вот кассацию проиграла. Точку в споре поставил Верховный суд: налоговики не должны снимать вычеты только по формальным основаниям и для удобства налогового администрирования.

  • ФНС уточнила порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, сборов и взносов. С 18.03.2019 решения об изменении сроков уплаты страховых взносов, пеней и штрафов в форме отсрочки и рассрочки на срок, не превышающий трех лет, принимаются ФНС России. Подавать заявление разрешили и через УФНС по месту нахождения.

    Документ: Приказ ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@.

  • Модель конкретной марки может быть описана в перечне менее или более объемно, чем в сведениях ГИБДД. Возможно, повышенный транспортный налог придется заплатить, несмотря на небольшие расхождения. Чтобы быть уверенным в правильности своих действий, лучше заручиться разъяснением налоговиков.

  • Организация, которая имела право на нулевую ставку налога на прибыль по полученным дивидендам, присоединилась к компании, не имеющей такого права.

    Минфин считает, что срок владения долей после реорганизации нужно считать заново. Значит, чтобы получить право на ставку 0%, придется ждать целый год. Отсчет начинают со дня, когда в ЕГРЮЛ внесли запись о том, что присоединенная организация прекратила деятельность.

  • Организации вправе применять льготу в виде инвестиционного налогового вычета с 2018 года. Однако в декларацию по налогу на прибыль графы для его отражения не внесены. Ведомство разъяснило, как заполнить отчетность.

    ФНС рекомендовала уменьшать на сумму вычета показатель строки 200 "Сумма исчисленного налога в бюджет субъекта РФ" листа 02 декларации.

    Если у организации есть обособленные подразделения, на сумму вычета следует уменьшать показатели строк 070 приложений N 5 к листу 02. Сумма этих показателей должна сформировать показатель строки 200 листа 02 уже с учетом вычета.

    Налогоплательщик, который воспользовался льготой, вправе уменьшить сумму налога, которая зачисляется в федеральный бюджет. В листе 02 декларации на указанную величину нужно уменьшить показатель строки 190 "Сумма исчисленного налога в федеральный бюджет".

    Организациям, применившим вычет, ФНС рекомендовала помимо декларации представлять в инспекцию расчет (пояснения) инвестиционного налогового вычета. Примерную форму расчета служба приложила к письму.

    Документы: Письмо ФНС от 01.03.2019 N СД-4-3/3752@

  • Верховный суд отказался пересматривать спор, по которому ИП взыскивал переплату по страховым взносам. Излишняя уплата взносов произошла из-за того, что предприниматель на УСН уплачивал за себя взносы в ПФР с доходов, не учитывая расходы. Спор в кассации фонд проиграл.

    ВС РФ обратил внимание на то, что учет предпринимателем расходов при расчете базы по взносам согласуется с мнением КС РФ и подходом самого Верховного суда по другим спорам.

  • Организация сдала в инспекцию декларацию по НДС с суммой налога к возмещению, однако заявления о возмещении не представила. Налоговики в возмещении отказали. Их решение суд признал незаконным, и НДС налогоплательщику вернули. Компании этого показалось мало. Она потребовала выплатить проценты за несвоевременное возмещение налога.

  • В марте 2017 года организация подала уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, а в декабре – заявление на возврат переплаты. Инспекция ответила отказом, поскольку прошло более трех лет с момента перечисления налога в бюджет.

  • С июня 2020 г. в расчетных документах нужно будет указывать код дохода. Новый реквизит потребуется заполнять не только при выплате зарплаты, но и при перечислении другого дохода (например, выплат по ГПД), а также выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги.

    Сами коды и порядок их указания утвердит Банк России.

    Документ: Федеральный закон от 21.02.2019 N 12-ФЗ.

    • Как оформлять путевые листы с 1 марта
    • Как проверить, грозит ли компании выездная налоговая проверка
    • Когда можно не торопиться с восстановлением НДС
    • Что нужно сделать при оплате вынужденного прогула
    • Как хранить книги покупок и продаж в электронном виде
    • Когда предприниматель может оспорить штраф за неподачу СЗВ-М
    • С каких выплат нельзя удерживать алименты
    • Как "вычесть" НДС из кадастровой стоимости для расчета налога на имущество Что нужно иметь в виду, работая с самозанятыми
  • Самая значимая поправка - несколько поездок в разные рабочие дни или смены нельзя будет оформлять одним путевым листом. Так позволял делать нетранспортным компаниям Минфин. Главное, чтобы срок путевого листа не был больше месяца. Минтранс же выступал против: путевой лист должен оформляться каждый раз до выезда в рейс с места постоянной стоянки.

    По новым правилам путевые листы надо будет оформлять так:

  • Организация, которая производит выплаты в пользу физлиц, обязана не позднее 1 марта отчитаться в ИФНС о сумме их доходов и НДФЛ.

    Если вы не смогли удержать сумму исчисленного налога, об этом нужно сообщить в инспекцию и физлицу.

    В НК РФ нет перечня ситуаций, при которых невозможно удержать НДФЛ. Как правило, такие случаи возникают, когда:

  • ФНС разъяснила, как оформить кассовый чек, если часть стоимости товара покупатель оплатил наличными, а на оставшуюся стоимость продавец предоставил ему рассрочку.

    В примере, приведенном ФНС, продавец выдал покупателю два кассовых чека: при получении первой части денег и при окончательном расчете. Перечень реквизитов, которые должны быть в данных чеках, также содержится в Письме.

    Документ: <Письмо> ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@.

  • Минфин в очередной раз напомнил, что возмещение расходов работника, связанных со служебными поездками, не нужно облагать взносами, если:

    - в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре установлено, что работа носит разъездной характер;

    - имеются документы, подтверждающие расходы.

    Если таких документов нет, выплаты в пользу работника не считаются компенсационными, а значит, подлежат обложению взносами.

    Ранее мы об этом уже писали.

    Документ: Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909

  • Чтобы исключить налоговые споры, Минфин рекомендовал учитывать позицию ВС РФ. Согласно ей не облагается НДС продажа имущества, входящего в конкурсную массу, а продукция, изготовленная должником в процессе текущей хозяйственной деятельности, к такому имуществу не относится.

  • Организация удержала одну сумму НДФЛ, а заплатила в бюджет на порядок больше. Когда она обратилась в инспекцию за возвратом переплаты, то получила отказ, поскольку прошло более трех лет. Доказать в суде свою правоту компании не удалось.

    Суды трех инстанций указали, что организация перечислила налог самостоятельно и добровольно, а значит, узнать о переплате она должна была в тот момент.

  • Налоговики скорректировали бланк декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат. Поправки потребовались, в частности, из-за повышения ставки налога. Новая форма будет применяться начиная с отчетности за I квартал 2019 г.

    Кроме того, уведомлять инспекцию об освобождении от НДС с 1 апреля 2019 г. также нужно по-другому. Вместо одной формы уведомления будет две: для плательщиков ЕСХН и для всех остальных.

    Документ: ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ и Минфина России от 26.12.2018 N 286н.

  • Минфин ввел в действие на территории России международные стандарты аудита. Приказ вступит в силу 12 февраля.

  • С 02.02.2019 начинают применяться новые форматы электронных счетов-фактур и универсального передаточного документа. При этом, до конца текущего года разрешено применять и старые форматы.

    Документ: Приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@.

  • С 01.02.2019 до 1,043 увеличен коэффициент индексации для выплат, пособий и компенсаций, предусмотренных рядом законов. Так, на 4,3% нужно увеличить:

    • пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности;
    • пособие при рождении ребенка;
    • пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
    • социальное пособие на погребение.

    Документ: Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 N 32.

  • Бланк декларации изменится незначительно. В нем много технических правок, например новые штрихкоды.

  • В обновленной книге продаж и в дополнительном листе к ней появились графы для отражения операций, облагаемых НДС по ставке 20%. При этом графы для отражения 18% НДС сохранены. Также из правил ведения книги продаж исключено положение о том, что в ней нужно регистрировать счета-фактуры, выставленные при возврате товаров, принятых на учет. Изменения вступают в силу с 1 апреля 2019 г.

    Документы: Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 N 15.

  • С 2019 г. движимое имущество налогом на имущество не облагается. Как разъяснил Минфин, неотделимые улучшения основных средств, которые по ОКОФ относятся к движимому имуществу, также с этого периода не облагаются налогом.

    Документы: Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-05-05-01/52.

  • Если основные средства по ОКОФ относятся к движимому имуществу, то их неотделимые улучшения не облагаются налогом на имущество, как и сами такие основные средства. Этот порядок действует с 2019 года, сообщил Минфин.

    Документ: Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-05-05-01/52

  • Пониженная ставка была установлена по закону субъекта РФ для небольших объектов, по которым налог на имущество организаций нужно платить по кадастровой стоимости. Компания владела долей в торговом центре и полагала: раз вычисленная по доле площадь меньше установленной льготой границы, то и платить она может меньше.

  • Разговор двух судей:

    - Андрей Петрович, ты почему по средам работаешь по полтора-два часа, а потом домой уходишь?

    - А я договорился, чтобы мне все дела ПФР по просрочкам СЗВ-М на среду ставили. Прихожу, сажусь, и поехали: «отказать, отказать, отказать». Через час уже свободен…

  • С 2019 г. прекращено действие льготы по страховым взносам для малого бизнеса. Порядок заполнения РСВ еще не успели поправить, поэтому налоговики разъяснили, что необходимо учесть при оформлении отчетности за первый квартал 2019 г.:

    • в строке 001 «Код тарифа плательщика» нужно указать 01. Коды 08, 09 и 12 использовать нельзя;
    • в графе 200 «Код категории застрахованного лица» нужно отразить НР, ВЖНР или ВПНР. Коды ПНЭД, ВЖЭД и ВПЭД применять не нужно;
    • приложения 6 и 8 заполнять не требуется.

    Обратите внимание: если в прошлом году ваша организация пользовалась льготой, то расчет за 2018 г. заполняется еще по старым правилам. Крайний срок сдачи ‒ 30 января 2019 г.

    Документы: <Письмо> ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@.

  • С этого года малый бизнес остался без пониженных тарифов по взносам. Правила заполнения РСВ еще не успели поправить, поэтому налоговики разъяснили, что учесть, оформляя отчетность за первый квартал:

    - в строке 001 "Код тарифа плательщика" укажите 01. Коды 08, 09 и 12 использовать нельзя;

    - в графе 200 "Код категории застрахованного лица" отразите НР, ВЖНР или ВПНР. Коды ПНЭД, ВЖЭД и ВПЭД не применяйте;

    - приложения 6 и 8 не заполняйте.

    Документ: Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@

  • Минфин утвердил ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Учитывать объекты аренды по-новому в обязательном порядке следует с 2022 года. Начать использовать стандарт можно и раньше, но это следует раскрыть в бухотчетности.

    Документ устанавливает, как вести учет арендатору и арендодателю и как раскрыть информацию в бухотчетности. О проекте приказа мы подробно рассказывали.

  • - А почему вы Петровичу зарплату не платите?

    - Мы его жене платим за него арендную плату.

    - Что? Почему?

    - Когда она привела к нам устраивать на работу, так и сказала: «Забирайте это бревно! Может, хоть стены у вас подпирать будет»…

  • Начиная с отчета за март подавайте декларации по НДПИ по новой форме.

    В новом бланке множество изменений. Большинство из них технические. Например, заменили штрихкоды. Есть поправки, которые должны упростить заполнение отчетности. Так, теперь на титульном листе не придется указывать код вида деятельности, поскольку строку удалили.

    Рассмотрим некоторые существенные новшества.

  • С 25 января 2019 года налоговики будут направлять требования представить пояснения к декларации по НДС по обновленному формату. ФНС предупредила, что после этой даты вы можете увидеть в документе новые коды ошибок - с 5 по 9.

  • В 2019 году работодатели должны будут платить взносы на травматизм по тем же тарифам, что и сейчас. Закон, который продлевает их действие, опубликовали.

  • Поправки в ПБУ 18/02: что нового?

    Минфин обновил правила учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02). В частности, исключены понятия «ПНО» и «ПНА», уточнено определение и расширен перечень временных разниц, введены понятия дохода и расхода по налогу на прибыль, а также изменен состав сведений, которые необходимо отражать в отчетности.

  • Инспектора слушают, в каких компаниях громче всего кричат «Дед Мороз!»…

    Кратко по налогообложению праздничного жульена и цыганского хора:

    ! Аниматоры (цыганский хор, ВИАгра…).

    НДС при оказании работникам услуг не взимается, но и к вычету "входной" налог от организатора принять нельзя. Минфин считает, что в расходах стоимость услуг учесть нельзя ни по налогу на прибыль, ни по налогу на УСН.

    ! Банкет (фуршет, столование…)

  • С 1 января 2019 года вступит в силу декларация о воздействии на окружающую среду. При этом неясно, когда ее нужно сдать впервые. Минприроды разъяснило данный вопрос.

    Организации и предприниматели, которые ведут деятельность на вредных объектах II категории, должны будут впервые представить декларацию до окончания срока действия разрешений на выбросы и сбросы загрязняющих веществ, нормативов образования отходов и лимитов на их размещение. Такую поправку должны внести в законодательство, разъясняет Минприроды.

  • Новые формы отчетности по персучету незначительно отличаются от предыдущих, небольшие корректировки внесены и в порядок заполнения форм.

    Согласно документу, формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ должны быть подписаны руководителем или иным лицом, уполномоченным на это законом, учредительными документами или доверенностью. Согласно старому порядку они подписывались исполнителем (по требованию руководителя).

  • С 2020 г. большинству организаций не придется представлять годовую бухгалтерскую отчетность в Росстат. Начиная с отчетности за 2019 г. сдавать бухотчетность нужно будет только в налоговую инспекцию, причем в электронном виде. Для СМП предусмотрено исключение: за 2019 г. они вправе отчитаться как в электронном виде, так и в бумажном.

    Документ: Федеральные законы от 28.11.2018 N 444-ФЗ и N 447-ФЗ.

  • Налоговики запустили сервис "Уплата налогов за третьих лиц".

    Как сообщает ФНС, с его помощью можно быстро и правильно подготовить даже руководители вправе погасить налоговые обязательства организаций за свой счет.

  • Компания нарушила условия предоставления субсидии на выполнение проекта: необоснованно возместила из бюджета 8,9 тыс. руб. расходов на рекламу. Эти расходы не были непосредственно связаны с выполнением проекта.

     

    Компанию оштрафовали почти на 8 млн руб. Формально штраф соответствовал размеру, который определен КоАП РФ (от 2 до 12% суммы субсидии). В данном деле общая сумма субсидии составила около 395 млн руб.

  • Президент подписал закон, который вносит изменения в НК РФ. Поправки затронут не только налоги, но и их администрирование.

  • Налоговый инспектор у гипнотизера.

    Гипнотизер: Сейчас вы погружаетесь в свое прошлое… В самое раннее детство… Что вы видите?

    Налоговый инспектор: Недоимки… Недоимки… Недоимки…

    Гипнотизер: Вы видите в своем детстве недоимки?

    Налоговый инспектор: Я их везде вижу…

  • Премии к праздникам и памятным датам подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений – напомнил Минфин. Обоснование прежнее: такие премии не поименованы в ст. 422 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» НК РФ.

    Документы: Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608.

  • Премии к праздникам и памятным датам подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений – напомнил Минфин.

  • После камеральной проверки инспекция доначислила компании НДС более чем на 76 млн руб. Штраф оказался около 30 млн руб. Налогоплательщик обратился в суд, указывая на чрезмерность санкции и смягчающие обстоятельства. Апелляция и кассация поддержали его и уменьшили штраф в 5 раз.

    Смягчающими оказались следующие обстоятельства:

    - правонарушение совершено впервые;

    - доначисленный налог компания уплатила еще до вступления в силу решения инспекции;

    - у налогоплательщика была большая задолженность перед контрагентами, а также по зарплате сотрудникам, т.е. тяжелое финансовое положение.

    Документ: Постановление АС Поволжского округа от 17.10.2018 по делу N А65-41927/2017

  • Если вы решили преобразоваться, учтите, что после этого не сможете:

    - ускоренно амортизировать основные средства, которые используются в агрессивной среде или при повышенной сменности. Минфин уже давал такое разъяснение. По мнению ведомства, при преобразовании появляется новое юрлицо, а ускоренную амортизацию можно применитьтолько к основным средствам, принятым на учет до 2014 года;

  • Организация объяснила, что на его место приглашен соискатель в порядке перевода из другой организации и отказать ему в приеме на работу нельзя.

  • ФНС предложила отменить декларации по транспортному и земельному налогам для организаций.

  • Новые формы…

    26 ноября 2018

    ФНС снова меняет форматы чеков ККТ.

  • Начиная с 1 января 2019 года 2-НДФЛ работникам нужно выдавать по новой форме. В своем письме ФНС пояснила, что новые справки применяются только с отчетности за 2018 год. Соответственно, если работник обратится к вам за справкой за предыдущие годы, то выдать ее необходимо по той форме, по которой вы отчитались в налоговую.

    Документ: <Информацию> ФНС России <О представлении налоговыми агентами справки 2-НДФЛ с 1 января 2019 года>.

  • АС Уральского округа не согласился с налоговиками, по мнению которых налогоплательщик завысил расходы на стоимость модернизации приобретенного основного средства, бывшего в употреблении. Инспекция сочла, что затраты следовало включить в его стоимость и списывать в порядке амортизации, как для нового объекта, в течение 25 - 30 лет, а не 17 месяцев. Спор был с ИП, но такая ситуация может возникнуть и у организации.

  • Под выплату годовых премий компания создавала резерв. По итогам проверки инспекция доначислила налог на прибыль, посчитав, что организация не установила правила его формирования, переноса неиспользованного остатка и корректировки на конец года. Суды поддержали налогоплательщика.

  • Cтрахи рассеятся, урожаи пойдут за урожаями, комет не появится, а денег разведется такое множество, что даже куры не будут клевать их...

  • Подтвердить основной вид деятельности нужно для того, чтобы ФСС определил класс риска и установил тариф взносов на травматизм. Если страхователь опоздает с подачей документов, то фонд установит тариф по максимальному классу риска из всех видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ для компании.

  • Совсем недавно ФНС утвердила обновленную форму декларации по земельному налогу, которую нужно будет применять начиная с отчетности за 2018 год. Теперь ведомство уточнило и контрольные соотношения. С их помощью можно проверить правильность заполнения, в частности, новой строки 245 во втором разделе.

  • - Мне? Да за шо? Я ж у вас только на полставочки… С утреца прибежал, в активную зону реактора заскочил, контур охлаждения настроил – и домой…

  • Одна компания на УСН взяла и реорганизовалась. Тут же налоговая заявила, что новорожденная компания должна применять ОСНО или снова доказывать свое право на УСН. В двух судах налоговая победила.

  • В связи с повышением с 2019 г. ставки НДС до 20% ФНС рекомендует заблаговременно обновить программное обеспечение касс для формирования кассовых чеков с новой ставкой. Новая ставка должна быть указана в чеке или БСО при первом же расчете в 2019 г.

    Документ: Письмо ФНС России от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309.

  • 2-НДФЛ за 2018 год нужно будет сдать по новой форме

    Приказ с новой справкой 2-НДФЛ и порядком ее заполнения опубликовали.

    Главное отличие в том, что теперь представлять в налоговую и выдавать работникам надо будет разные справки.

  • НДС-2019: Понеслась!...

    29 октября 2018
    ФНС рассмотрела различные ситуации, связанные с применением в 2019
    году новой ставки, например:
    - отгрузили товары в счет предоплаты, полученной в 2018 году;
    - вернули товары, которые были отгружены в 2018 году;
    - потребовалось оформить корректировочные или исправленные счета-фактуры по
    товарам, которые отгрузили до нового года.
    Документ: Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@)
  • Подтвердить законность выплаты пособия работнику по утраченному листку нетрудоспособности может ответ из медучреждения. В этом ответе должны быть указаны: серия и номер потерянного больничного; ФИО того, кому он был выдан; период болезни. Дополнительно необходимо запросить копию корешка бланка документа, заполненного врачом. Этого вполне достаточно, считает Верховный Суд.

    Документ: Определение Верховного Суда РФ от 27.09.2018 N 307-КГ18-14530

  • Новая форма 3-НДФЛ

    22 октября 2018

    Новый бланк 3-НДФЛ стал значительно меньше: всего 13 листов вместо 20. Налоговики перераспределили сведения, которые нужно вносить в декларацию, удалили некоторые строки.

  • Решение УФНС или ФНС можно обжаловать в суде, только если они приняли новое решение или нарушили процессуальные правила. Об этом напомнили налоговики.

  • ФНС разъяснила, как отразить имущественный вычет в расчете 6-НДФЛ. Если уведомление о подтверждении права на имущественный вычет получено от работника в апреле 2018 г., то необходимо заполнить строки 030 и 090 раздела 1 формы за полугодие 2018 г. При этом в строке 070 нужно указать сумму удержанного НДФЛ без учета имущественного вычета. Подавать уточненный 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. не требуется.

    Документ: Письмо ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-11/18095.

  • Когда вы получили счет-фактуру, который поставщик выставил после поступления предоплаты, смело принимайте НДС к вычету. Ничего страшного, если аванс за вас внесла другая организация, разъясняет Минфин.

  • Инспекция провела выездную проверку и доначислила организации более 184 млн руб. После этого сразу же приостановила операции по счетам и запретила продавать имущество.

  • Оплачивать сверхурочную работу по ночам в повышенном размере нужно одновременно по двум основаниям: как сверхурочную и как ночную.

  • Главное изменение по сравнению со старой формой – новый раздел 4, в котором предприниматели могут показать расходы на покупку онлайн-кассы. Строка для этого предусмотрена и в разделе 3. Остальные правки незначительны. В частности, на всех страницах обновили штрих-коды, а с титульного листа убрали строку для кода ОКВЭД.

  • Если собираетесь не перечислять НДФЛ и взносы с компенсации, подтвердите:

    • право собственности работника на автомобиль;
    • расчет компенсации;
    • использование авто для рабочих поездок;
    • суммы расходов.
  • По договору с авансов налогоплательщик платит в бюджет 18% НДС. Однако поставленный товар реализует как по 18, так и по 10%. Продавец принял к вычету весь уплаченный с авансов налог, но инспекция с таким расчетом не согласилась.

  • ФНС разъяснила, как заполнить расчет по страховым взносам в отношении работников, оформленных по гражданско-правовым договорам.

  • ФНС обновила форму и формат представления декларации по земельному налогу, а также порядок ее заполнения.

  • По уточненным правилам покупать можно будет не только российские спецодежду, спецобувь и прочие средства индивидуальной защиты (СИЗ), но и произведенные в других странах ЕАЭС. Для того чтобы подтвердить изготовление СИЗ в Белоруссии, Казахстане, Армении или Киргизии, понадобится копия декларации или сертификата о происхождении товара.

  • ФСС настаивал: раз больничные листы выданы вечером после работы, то период нетрудоспособности нужно считать со следующего дня. Так же со следующего дня начинают идти те трое суток, пособие за которые платит работодатель из собственных средств. Однако суды трех инстанций не поддержали такой расчет.

  • ФСС настаивал: раз больничные листы выданы вечером после работы, то период нетрудоспособности нужно считать со следующего дня. Так же со следующего дня начинают идти те трое суток, пособие за которые платит работодатель из собственных средств. Однако суды трех инстанций не поддержали такой расчет.

  • Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал этого года в сумме 11 280 руб.

  • Если страхователь вовремя сдал СЗВ-М, а затем выявил ошибку и до ее обнаружения ПФР дополнил сведения, то штрафовать его нельзя.

  • Наш эксперт – Татьяна Леонидовна Крутякова – любит расходы. Она любит их находить, обосновывать и показывать в балансе. Говорят даже, что в школе, на новогоднем утреннике Татьяна Леонидовна рассказывала наизусть не стишок, а статьи Налогового кодекса. С 252 по 268 включительно. И правильно делала.

  • Вычет по НДС

    24 сентября 2018

    Это я, почтальон Печкин. Я вам вычет по НДС принес по почтовым расходам. Только я вам его не отдам. Потому что у вас решения суда нету…

  • ФНС опубликовала приказ с изменениями формата чеков, действовать он начнет 6 августа.

  • Ведомство направило обзор недостатков и нарушений, выявленных им при проведении контрольных мероприятий во II полугодии 2017 года. Анализ ошибок поможет принять меры, предупреждающие возникновение аналогичных недостатков и нарушений либо помогающие их своевременно устранить.

  • Изменения по имущественным налогам: нужно ли ждать 2019 года, чтобы оспорить кадастровую стоимость

    Опубликован закон, который вносит поправки в НК РФ по налогу на имущество организаций и граждан, а также земельному налогу. Расскажем, когда выгоднее подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости, чтобы сэкономить на налогах.

  • Многие годы наш эксперт Ольга Александровна Букина изучала повадки подотчетников. Это - загадочные существа, снующие по вокзалам и аэропортам с нашими деньгами в карманах. Словно перелетные птицы, устремляются они в сизую небесную даль командировок, принося обратно в своих клювах все что угодно, кроме правильно оформленных подтверждающих документов.

    И Бог бы с ними… Но с крыш ведомств за стаями подотчетников зорко следят чиновники. И инвентарные номера поблескивают на их казенных биноклях.

    Ольга Александровна за свою долгую практику приручила не одного подотчетника.

    И вот она делится с нами своим бесценным опытом:

    http://video.consultant.ru/online/video/5120-podotchetnye-litsa-raschety-dokumenty-nalogi

  • Депутаты могут запретить засчитывать старую налоговую переплату в счет погашения недоимки.

    Сейчас у налогоплательщиков есть три способа распорядиться переплатой, которой больше трех лет. Для реализации каждого из них придется обращаться в суд (или для того, чтобы вернуть деньги, или для того, чтобы защититься от претензий налоговиков). Перечислим все способы:

  • Резервные ставки

    25 декабря 2017

    Попавшим под сокращение нужно предлагать должности, занятые по совмещению.

    Если этого не сделать, суд признает увольнение незаконным. Так поступил Иркутский областной суд.

  • Удерживать или нет НДФЛ при выплате дохода предпринимателю, зависит от вида его деятельности в ЕГРИП.

  • Если Вы хотите закрыть финансовый год до 31 декабря, зарплату за декабрь можно выплатить и в декабре.

  • ФСС обновил документы, которые применяют в регионах, участвующих в пилотном проекте. Расскажем, чем отличаются новые бланки, которые будут применяться чаще всего, от пока еще действующих.

  • При предоставлении органами госвласти и управления, а также органами местного самоуправления в аренду государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, составляющего государственную (муниципальную) казну, начислять и уплачивать НДС обязан арендатор (если он - налоговый агент, конечно) (письмо ФНС от 14.12.2017 г. N СД-4-3/25449@).

  • Вчера, 20 декабря многие АЗС и крупные торговые сети по всей России пострадали от технического сбоя в работе ККТ производителей АО "ШТРИХ-М", ООО "РР-Электро", ООО "Тринити" и ООО "НТЦ "Измеритель".

  • Ведомство внесло поправки к таблице соответствия КВР и КОСГУ, которую учреждения используют с 1 января. Изменения следующие: - при закупке бланков строгой отчетности по КВР 242, применяйте 349 КОСГУ. Минфин уже давал разъяснения по учету БСО; - приобретая молоко или другие продукты "вредникам" по КВР 244, используйте 214 КОСГУ. Об…
  • Минфин в очередной раз внес коррективы в порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации. Приказ опубликован. Коды доходов и КИФ разрешили использовать при детализации показателей планов ФХД. Расширили перечень операций, которые отражаются в статье 180 "Прочие доходы", а также в статьях 510 и 610 КИФ. Подробнее об изменениях читайте в…
  • Минфин пояснил, что выплаты бывшим работникам к памятным датам, профессиональным праздникам, юбилеям и т.п. расходы нужно отразить по КВР 321 "Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств" в увязке с КОСГУ 296 "Иные выплаты текущего характера физическим лицам". Выходное пособие учреждение отражает по КВР 112 "Иные…
  • Верховный суд отказался пересматривать выводы судов нижестоящих инстанций. Они не нашли нарушений в том, что учреждение изменило проектно-сметную документацию без увеличения стоимости муниципального контракта. Учреждение и подрядчик согласовали корректировку документации. Спорные работы, оплату которых УФК посчитало нецелевым использованием бюджетных средств, изначально не были указаны в контракте по ошибке. Документ: Определение…
  • На муниципального служащего, который занимал должность ведущего специалиста отдела, были возложены обязанности специалиста этого же отдела на период отсутствия последнего. Обязанности были закреплены в новой должностной инструкции, с которой служащего ознакомили под подпись. Дополнительная работа не оплачивалась. Служащий отказался выполнять дополнительные обязанности. За это в отношении его провели проверку и…
  • Хозяйственные материалы (электрические лампочки, мыло, щетки и др.) и канцелярские принадлежности (бумага, карандаши, ручки, стержни и др.) относят к категории "Прочие материальные запасы". Соответственно, их приобретение следует отражать по подстатье 346 "Увеличение стоимости прочих оборотных запасов (материалов)" КОСГУ. Документ: Письмо Минфина России от 29.01.2019 N 02-05-10/4935
  • Если в учреждении есть централизованное питьевое водоснабжение и вода соответствует санитарным нормам, покупая бутилированную воду, используйте подстатью 342 "Увеличение стоимости продуктов питания" КОСГУ. Если нет централизованного питьевого водоснабжения или выдано заключение о непригодности воды, применяйте код КОСГУ 349 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения". Документ: Письмо Минфина России от…
  • Ведомство указало: в подразделе 6.2 раздела 6 справки о доходах необходимо отражать обязательства только по следующим договорам страхования: - страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; - пенсионного страхования, заключенным по Закону о страховании; - страхования жизни с условием периодических страховых выплат…
  • 10 февраля вступил в силу приказ, которым внесены изменения в Инструкцию N 162н. Новшества нужно применять при составлении учетной политики и показателей бюджетного учета уже с 2019 года. Правок много, в частности, при формировании номера счета нужно учитывать новые коды КОСГУ. Изменились и правила учета: по-другому надо признавать безвозмездно полученные…
  • Ведомство внесло небольшие поправки в таблицу соответствия КВР и КОСГУ, которую учреждения используют с 1 января. Изменения следующие: КВР 123 можно соотносить с подстатьей КОСГУ 296 "Иные выплаты текущего характера физическим лицам"; в части ежемесячных денежных выплат членам госакадемий наук в увязке с КОСГУ 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в…
  • Чиновники выпустили совместное письмо с рекомендациями, которые помогут правильно составить и сдать бюджетную отчетность, а также сводную годовую отчетность бюджетных и автономных учреждений. Хотя разъяснения предназначены для ГРБС, они будут полезны и обычным учреждениям. Рассмотрим самые важные аспекты.
  • Расходы на образовательные услуги по программам повышения квалификации и профпереподготовки следует отражать по подразделу 0705 "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации". При этом должны соблюдаться следующие условия:
  • Отдельным направлением в IV квартале 2018 года стали споры о полномочиях проверяющих: что и когда они могут требовать от учреждения при проверке и по ее результатам.
  • В очередной раз ведомство внесло коррективы в таблицу соответствия КВР и КОСГУ, которую нужно применять уже с 1 января. Изменения точечные и касаются лишь КВР 840 "Исполнение государственных (муниципальных) гарантий без права регрессного требования гаранта к принципалу или уступки гаранту прав требования бенефициара к принципалу". Так, элементы видов расходов 841,…
  • Если в отчетности нет сведений, содержащих гостайну, то в подсистеме учета и отчетности программы "Электронный бюджет" можно автоматически сверить показатели отчета ф. 0503127 с показателями отчетов ф. 0521413 и ф. 0531340 ТОФК. Сверку проводят путем инициации процедуры внешнего контроля отчета ф. 0503127 на уровне ПБС, РБС, ГРБС. По результатам формируется…
  • УФК наложило на главбуха учреждения штраф за то, что он без возражений и замечаний согласовал проект госконтракта, когда не было соответствующих лимитов бюджетных обязательств. В итоге контракт был заключен, а по КБК было принято бюджетное обязательство, превышающее утвержденные лимиты. Дело дошло до Верховного суда, который поддержал проверяющих. Главбуху по своим должностным обязанностям следовало проконтролировать, есть…
  • Минфин разместил на своем сайте поправки к порядку классификации операций сектора госуправления, который нужно будет применять со следующего года. О проекте приказа мы подробно рассказывали ранее. Однако в опубликованном документе по сравнению с проектом есть не только технические, но и содержательные правки. Например, операции по начислению НДС и налога на прибыль с доходов от продаж…
  • Из закона о федеральном бюджете в БК РФ перенесено положение: учреждение или любое другое юрлицо не получит субсидию или инвестиции из бюджета, если у него есть просроченный или неурегулированный долг перед этим бюджетом. Правило касается в том числе субсидий на государственное и муниципальное задание или на иные цели. Конечно, возможны…
  • Новая, скорректированная программа начнет действовать 7 декабря. Большинство отличий от действующего сейчас документа можно назвать техническими правками: стандарты уже разработаны и приняты. Так, со следующего или с 2020 года начнет действовать ряд стандартов, которые мы анализировали в обзорах. Как раз эти стандарты исключены из новой программы: - "Доходы"; - "Влияние…
  • По закону при расчетах в безналичном порядке между организациями, а также организациями и ИП ККТ не применяется, за исключением ситуации, когда расчеты осуществляются с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
  • Проектом приказа предложено утвердить порядок исполнения федерального бюджета по расходам в части учета территориальными казначействами бюджетных и денежных обязательств получателей средств федбюджета. Если документ будет принят, то утратит силу действующий в настоящее время приказ. Ведомство предлагает ряд изменений. Сведения о бюджетных обязательствах Казначейство будет формировать с учетом следующих особенностей:
  • На сайте ведомства обновлена таблица, в которой сопоставлены: коды видов доходов и соответствующие им коды аналитической группы подвидов доходов на 2018 год; те же коды, но на 2019 год; связь кодов с КОСГУ на 2019 год.
  • 22 октября опубликованы очередные поправки к бюджетной классификации. Статья 230 "Обслуживание государственного (муниципального) долга"дополнена следующими подстатьями:
  • Казначейство выпустило контрольные соотношения к показателям бухотчетности бюджетных и автономных учреждений, которую представляют в Казначейство ГРБС, финорганы субъектов РФ и органы управления государственными внебюджетными фондами. В них оно учло разъяснения, ранее направленные совместно с Минфином.
  • Минфин дополнил типовую форму соглашения о предоставлении из федерального бюджета федеральному бюджетному или автономному учреждению субсидии в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 78.1 БК РФ. Новым документом стало дополнительное соглашение о расторжении названного соглашения. Форму нужно использовать с 8 октября.
  • Нецелевое использование средств по ОМС: когда стоит спорить, а когда нет За счет средств ОМС нельзя приобретать "сборное" основное средство стоимостью более 100 тыс. руб.
  • В своем письме ФНС приводит уточненный Минпромторгом перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог уплачивается с учетом повышающих коэффициентов.
  • Новый стандарт будет применяться при учете доходов и расходов, фактов хозяйственной жизни, иных объектов бухучета, которые возникают при заключении долгосрочных договоров, а также при выполнении работ (оказании услуг) по таким договорам.
  • Госдума приняла в первом чтении законопроект, которым вносятся изменения в статьи КоАП РФ об административной ответственности за правонарушения в области бюджетного и бухгалтерского учета и отчетности для организаций госсектора.
  • При расчете налогов руководствоваться этими нормами необязательно. Но если вы на них ориентируетесь, учитывая расходы по налогу на прибыль или на УСН, то ознакомьтесь с новшествами.