РСВ: налоговики подсказали, какие формы использовать до конца этого года и начиная со следующего
РСВ за расчетный (отчетные) период 2023 года по рекомендуемой или утвержденной форме можно сдать до 31 декабря 2023 года.
Субсидии за наем работников: правительство расширило и продлило программу до конца 2024 года
Господдержку за трудоустройство граждан будут оказывать весь следующий год. Изменения правительства вступают в силу 15 декабря (отдельные положения — с 1 января 2024 года).
Амортизационная премия: Минфин указал на особенность для высокотехнологичного оборудования
Финансисты пояснили: амортизационную премию можно применить к высокотехнологичному оборудованию исходя из его первоначальной стоимости, сформированной с учетом коэффициента 1,5.
В обзор вошел ряд правовых позиций, которые, в частности, поспособствуют единообразному применению ст. 54.1 НК РФ.
Проверка контрагентов: ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях организаций за 2022 год
На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям есть информация:
- о налоговых нарушениях, по которым решения о привлечении к ответственности вступили в силу с 1 января по 31 декабря 2022 года;
- об общем размере штрафов, которые не уплатили до 1 октября 2023 года.
Уведомление о КИК за 2023 год надо подать по обновленной форме
ФНС скорректировала форму уведомления, порядок ее заполнения и формат подачи.
Обновленная форма нужна организациям и ИП, чтобы отчитаться по налогу с учетом недавних поправок в НК РФ (например, изменили сроки перечисления НДФЛ). В рекомендованной форме учли эти поправки.
Налог уплачивают по правилам, которые действуют с начала года. Есть ряд новшеств и с 2024 года. Так, с 1 января в общем случае НДФЛ надо платить 2 раза в месяц. Поэтому неясно, как уплачивать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую перечислили в январе, когда ее отражать в 6-НДФЛ. Об этом и не только — в обзоре.
ФНС обновила контрольные соотношения для уведомления по ЕНП
Ведомство направило для использования в работе новый перечень соотношений. С их помощью юридические лица и ИП смогут проверить, правильно ли они заполнили уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах. Прежние контрольные соотношения для уведомления по единому налоговому платежу не применяются.
Если организация распределяет доли (части доли) в уставном капитале, которые ранее перешли к ней от вышедшего участника, между остальными участниками, то операции по такому распределению не признают сделками по реализации.
Изменения НК РФ: закон опубликован
Поправки затрагивают НДФЛ, порядок признания лиц взаимозависимыми, контролируемые сделки и другие темы. Рассмотрим в обзоре важные моменты.
Должник продолжает платить транспортный налог, если пристав арестовал автомобиль, считает ФНС
По общему правилу арест транспорта приставом не означает, что право собственности прекратили или автомобиль принудительно изъяли. Поэтому транспортный налог нужно продолжать платить.
Минфин разъяснил застройщикам ряд нюансов обложения НДС
Застройщик не облагает НДС передачу нежилых помещений в многоквартирном доме (МКД) дольщику по пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Пособие по уходу за ребенком работнику на ГПД: СФР пояснил, как определить дату окончания отпуска
Для назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком страхователь указывает:
- период договора, если его срок заканчивается до того, как ребенку исполнится 1,5 года;
- либо период до достижения ребенком 1,5 лет, если договор действует после этого срока.
ФНС: платежное поручение со статусом 02 вместо уведомления можно подавать только до конца года
Налоговики напомнили, что 31 декабря 2023 года – дата окончания переходного периода, который связан с единым налоговым счетом.
СФР: работнику-инвалиду больничный оплачивают не более 5 месяцев, даже если у него изменилась группа
По Закону о страховании на случай нетрудоспособности застрахованному инвалиду больничный при заболевании или травме оплачивают не более чем за 5 месяцев в календарном году.
НДФЛ начисляют на суммы расходов на предупреждение профзаболеваний работников, разъяснил Минфин
Перечень расходов, которые не облагают НДФЛ, закрытый.
По НК РФ расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний не признают представительскими. Поэтому к ним не относят расходы на культурную программу (посещение театров, концертов, экскурсии и др.).
Если организация передает образцы продукции третьим лицам (промышленным предприятиям), чтобы те провели испытания, но право собственности на образцы не переходит, налог платить не надо.
Документ:
Банки будут уведомлять о невозможности подать документы по утвержденной форме – проект ФНС
Налоговики вынесли на общественное обсуждение проект с обновленными формой уведомления о невозможности подать документы и информацию в срок и форматом его подачи. Приказ может вступить в силу 1 апреля 2024 года.
Взносы на травматизм: суд подтвердил, что на скидку не влияет смертельный случай из-за третьих лиц
Организация подала заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм. Фонд отказал, поскольку у страхователя несчастных случаев было больше, чем позволено для скидки.
Форматы электронных актов приема-передачи работ и услуг: ФНС рассказала, где отражать дату
Даты первички и операции могут быть разными. Если они отличаются, нужно указать обе. Налоговики пояснили, где отразить дату документа в электронных актах передачи работ (оказания услуг) и приемки работ.
Отсрочка и рассрочка: ФНС хочет изменить лимит, от которого зависит, куда направить заявление
Предлагают изменить лимит, в зависимости от которого выбирают, кто принимает решение по отсрочке, рассрочке и инвестиционному налоговому кредиту. Проект проходит публичное обсуждение.
Ведомство подготовило обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ.
АУСН: Минтруд предлагает повысить взносы на травматизм
Ведомство направило на общественное обсуждение проект, по которому с 2024 года планируют проиндексировать в 1,098 раза фиксированный размер взносов на травматизм. Величина для плательщиков, применяющих автоматизированную УСН, составит 2 434 руб. в год.
С 31 августа 2023 года порядок уплаты налогов, сборов, взносов скорректировали. Теперь единым налоговым платежом можно перечислить только ту госпошлину, на уплату которой арбитражный суд выдал исполнительный документ.
РСВ за 2023 год нужно сдать по обновленной форме
ФНС утвердила изменения к РСВ, порядку его заполнения и формату подачи. Изменения опубликовали. Они вступают в силу 1 января 2024 года.
С 1 марта 2024 года уполномоченный представитель организации, которая обязана сдавать электронные декларации, действует по электронной доверенности.
Предупредительные меры: Минфин пояснил, как учитывать возмещение от ФСС во внереализационных доходах
Ведомство пояснило, что компенсацию от ФСС расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма можно рассматривать как субсидию.
Налоговый мониторинг: ФНС направила форматы требования о предоставлении документов и ответа на него
Налоговики утвердили ряд новых форматов для электронного обмена документами через информресурсы организаций – участников налогового мониторинга.
Минфин пояснил, как возмещать расходы командируемого на проезд, когда билет купил другой работник
Положение о командировке устанавливает состав расходов на проезд и их документальное подтверждение.
Минфин пояснил, как возмещать расходы командируемого на проезд, когда билет купил другой работник
Положение о командировке устанавливает состав расходов на проезд и их документальное подтверждение.
Налоговый мониторинг: ФНС хочет обновить формы и форматы документов для мотивированного мнения
Налоговики планируют утвердить 14 форм документов и 6 форматов. В действующем приказе, который утратит силу (п. 2 проекта приказа), 9 форм и 4 формата. Проект проходит публичное обсуждение.
ФНС направила обзор позиций о том, как правильно считать обязательства по налоговым проверкам
По итогам рассмотрения жалоб на решения по проверкам ведомство привело обзор позиций о том, как определять обязательства налогоплательщика.
Долги по налогам: Минфин назвал условия, когда инспекция может признать их безнадежными и списать
Налоговики могут признать безнадежным и списать долг налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов и взносов, если одновременно выполнены 2 условия:
- из-за долга сформировалось отрицательное сальдо ЕНС;
- погашение или взыскание долга в ряде случаев невозможно.