Заказать звонок
Купить СПС
Горячая линия
Вход для клиентов

Гражданин оформил перевозку мебели и заплатил экспедитору за услуги по ее упаковке для транспортировки. Последний подготовил груз к перевозке и подключил к оказанию услуг другого экспедитора. На разгрузку мебель приехала с повреждениями. Первоначальный экспедитор оплатил гражданину согласованную сумму ущерба и обратился к своему контрагенту за возмещением. Привлеченный экспедитор платить отказался. Суды его поддержали, и вот почему.

Кого касаются изменения?

Закон разграничивает составы правонарушений в области бухучета и отчетности по субъектам.

Отдельные статьи должны применяться в отношении должностных лиц следующих организаций (далее — организации бюджетной сферы):

  • государственных и муниципальных учреждений;
  • государственных органов;
  • органов местного самоуправления;
  • органов управления внебюджетными фондами (в том числе территориальными);
  • иных организаций, которые осуществляют бюджетные полномочия по ведению бюджетного учета или составлению бюджетной отчетности.

Как меняются составы?

За грубое нарушение требований к бухучету и отчетности по ст. 15.11 КоАП РФ теперь наказывают должностных лиц всех компаний, кроме организаций бюджетной сферы. Размер штрафа остался прежним: от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

За ошибки в бухучете и бухотчетности организаций бюджетной сферы применяются специальные "бюджетные" составы. Ранее в специальной норме упоминалась бюджетная отчетность. Норм об ответственности учреждений за ошибки в бухучете и бухотчетности не было, поэтому применяли общий порядок.

По специальной норме штрафуют должностных лиц за непредставление или нарушение срока подачи не только бюджетной, но и бухгалтерской отчетности. Штраф прежний: от 10 тыс. до 30 тыс. руб.

Статью 15.15.6 КоАП РФ разделили на части.

Первая часть касается только правонарушений, связанных с самим фактом представления отчетности. Текст ранее действующей редакции дополнен нормами об ответственности за нарушение порядка представления не только бюджетной, но и бухгалтерской отчетности.

Другие части статьи касаются представления недостоверной отчетности.

Искажение показателей отчетности теперь разделяют на незначительное, значительное и грубое. От степени искажения зависит мера ответственности, в том числе при повторном нарушении.

Ранее должностное лицо можно было привлечь к ответственности только за сдачу заведомо недостоверной бюджетной отчетности или иных сведений для составления и рассмотрения проектов бюджетов и их исполнения. Штраф составлял от 10 тыс. до 30 тыс. руб.

Вместо этого состава введено несколько новых. Мера ответственности различается в зависимости от степени искажения денежных показателей, которое привело к отражению неправильной информации об активах, обязательствах или финрезультате. При незначительном искажении могут ограничиться предупреждением. А вот за грубое искажение грозит штраф на сумму до 30 тыс. руб. За повторное нарушение наказание жестче. Те же составы применяются и при недостоверности консолидированной отчетности.

Обратите внимание: названные критерии отличаются от тех, которые уже были установлены или предлагались Минфином ранее. Степень значимости искажений показателей отчетности определяется, например:

Для нарушений в сфере бюджетного учета ассигнований, ЛБО и обязательств используются разные составы, также добавлен новый состав для ГРБС. Размер штрафов оставили прежним.

Ранее должностные лица отвечали по одной статье за нарушения, связанные с бюджетными сметами и учетом бюджетных ассигнований, ЛБО и принятых обязательств. Эти составы разделили по разным частям данной статьи.

Так, могут штрафовать должностных лиц:

  • ГРБС — за нарушение порядка формирования или представления обоснований бюджетных ассигнований (новый состав);
  • казенных учреждений — за нарушение порядка работы с бюджетными сметами (состав применялся и ранее);
  • ПБС — за нарушение более чем на 10 рабочих дней срока постановки на учет обязательств или внесения в них изменений (новая формулировка состава).

За все указанные нарушения штраф остался прежним: от 10 тыс. до 30 тыс. руб.

Когда должностные лица могут избежать ответственности за нарушение порядка составления и представления отчетности?

Теперь не оштрафуют бухгалтеров, а также тех, с кем заключен договор на ведение учета, если искажения допущены по следующим причинам:

  • первичные документы, составленные другими лицами, не соответствуют фактам хозяйственной жизни;
  • первичные документы для регистрации в регистрах не были переданы или были переданы с опозданием.

Кроме того, предусмотрены случаи, когда должностные лица освобождаются от ответственности за нарушение порядка составления и представления бюджетной отчетности и бухотчетности.

Во-первых, это возможно, если подана уточненная налоговая декларация или расчет и уплачены недоимка, которая возникла из-за искажения данных в учете, и пени. Обязательное требование: должны быть соблюдены условия НК РФ.

Во-вторых, ответственность не наступит, если представить уточненную отчетность:

1) до принятия отчетности финорганом, ГРБС, органом с функциями и полномочиями учредителя или иным лицом, которое ответственно за формирование консолидированной отчетности;

2) после принятия отчетности, но до момента, когда орган, уполномоченный составлять протоколы об административных правонарушениях, обнаружил ошибки;

3) после проведения уполномоченным органом проверки отчетности, которая не выявила исправляемые ошибки.

Документ: Федеральный закон от 29.05.2019 N 113-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"

Работнику, попавшему под сокращение, предложили пройти собеседование на вакантные должности, на которые он подходил по стажу и образованию. Собеседование показало, что вакансии он не соответствует. Его уровень владения английским языком ниже, чем требуется по должности, а также у него нет специальных знаний для работы. В итоге работника сократили. Увольнение он обжаловал.

Мосгорсуд поддержал организацию.

Зачет и возврат авансов

Расширили перечень ситуаций, когда в один чек можно включать зачет всех авансов за расчетный период, который обычно длится не больше месяца. Добавили услуги в сфере ЖКХ, образования и обеспечения безопасности.

Сотрудник предупредил, что не сможет выйти на работу по уважительной причине. Его ребенок неделю болел, и нужно было идти с ним в поликлинику. Никаких подтверждающих документов работник не представил. Работодатель уволил его за прогул. Сотрудник с увольнением не согласился.

Если покупатель вернул некачественный товар, то продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. По нему последний принимает НДС к вычету.

Есть и другой способ, как следует из письма налоговиков.

Теги

Минтруд обновил форму справки о среднем заработке за последние три месяца для пособия по безработице.

В обновленной форме не нужно перечислять периоды, когда заработная плата не выплачивалась: например, отпуск по уходу за ребенком до достижения им 1,5 или 3-х лет, отпуск без сохранения зарплаты, временная нетрудоспособность. Справка носит рекомендательный характер.

Документ: <Письмо> Минтруда России от 10.01.2019 N 16-5/В-5.

Организация требовала с гражданина долг по кредитному договору. Право требования она получила по цепочке уступок, а изначально кредитором выступал банк. Деньги организации присудили, апелляция с этим согласилась.

Верховный суд не поддержал данный подход и направил дело на новое рассмотрение. Он напомнил: по общему правилу передать право требования по кредитному договору с потребителем лицам, у которых нет банковской лицензии (в частности, коллекторам), нельзя. Такая уступка возможна, только если она установлена договором и согласована сторонами.

Документ: Определение ВС РФ от 14.05.2019 N 67-КГ19-2

Ведомство утвердило приказ с поправками к Порядку N 132н. Документ находится на регистрации в Минюсте.

Изменения точечные и технические. Например, уточнили правила формирования кода целевой статьи, добавили новые целевые статьи и направления расходов. Дополнены приложения к Порядку N 132н.

О проекте приказа мы рассказывали ранее.

Работодатель сократил все должности "педагог-психолог" и ввел одну - "психолог".

Из двух сокращенных работников на новую должность принят только один. Второй сотрудник обратился в суд с иском.

Суд поддержал работодателя.

ФНС обновила показатели, по которым можно понять, вызовет ли ваша деятельность вопросы у инспекторов. Появились сведения по налоговой нагрузке, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций за 2018 год.

Если налоговая нагрузка ниже среднего уровня или уровень рентабельности значительно отклоняется от среднеотраслевого (для налога на прибыль ниже на 10% и более), то организация может попасть в план выездных проверок.

Суть: если хотите защитить служебную информацию, введите в ЛНА пункт о запрете использования на компьютерах собственных устройств сотрудников.

Компания обнаружила в служебном компьютере посторонний USB-накопитель и сделала его владельцу выговор. Работник посчитал, что ничего не нарушил, ведь информации, связанной с коммерческой тайной, на устройстве не было.

Суть: Передача имущества по договору об отступном облагается НДС

Компания передала физлицу недвижимость по договору об отступном. Инспекция посчитала это реализацией имущественных прав и доначислила НДС. Суды проверяющих поддержали.

Теги

Минфин скорректировал формы бухгалтерской отчетности. Поправки связаны с тем, что с 2020 г. ФНС будет формировать и вести специальную базу бухотчетности.

Во всех формах, утвержденных Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. N 66н, актуализированы коды по ОКУД. Также заменены ОКВЭД на ОКВЭД 2. Отчеты нужно будет заполнять только в тыс. руб., а не в "млн руб." как раньше.

С 12 мая заказчиков освободили от обязанности направлять отчеты об исполнении любых контрактов. Однако для новшества не предусмотрели переходных положений. Поэтому было непонятно, нужно ли отчитываться, если заключили контракт или начали закупку до этой даты. Ведомство разъяснило: сдавать отчеты не требуется и в таких ситуациях.

Документ: Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-06-08-34937

Вполне возможно, что при обжаловании постановления должностного лица по делу об административном правонарушении суд встанет на вашу сторону. Например, прекратит производство в связи с отсутствием состава.

Если проверяющих такой исход не устроил и они обжаловали решение суда, проверьте, кто именно подал жалобу.

Жалобу вправе подать только то должностное лицо, которое вынесло постановление либо направило дело для рассмотрения в суд (ч. 5 ст. 30.9 КоАП РФ).

Теги

Региональное министерство финансов провело проверку и по ее результатам оштрафовало местную администрацию за нецелевое использование бюджетных средств. АС Восточно-Сибирского округа с проверяющими согласился.

По обстоятельствам дела местная администрация получила из регионального бюджета субсидию на проведение конкурса и мероприятий по патриотическому воспитанию. Организатором она выбрала одно из муниципальных казенных учреждений. Затем глава муниципалитета "перекинул" бюджетные ассигнования с лицевого счета администрации на счет учреждения. Оно израсходовало полученные средства на установленные цели.

Работодатель дважды направлял уволенному сотруднику уведомление о необходимости получить трудовую книжку. В нем он предлагал забрать ее по адресу организации. Предложения дать согласие на направление книжки почтой в уведомлении оба раза не было.

Работник обратился в суд для получения компенсации за задержку выдачи книжки.

С этого года иностранные компании, которые оказывают в РФ электронные услуги российским организациям и ИП, должны сами платить НДС. Чтобы получить вычет, покупателю услуг нужны договор или расчетный документ с указанием суммы НДС, ИНН и КПП иностранца, а также платежки.

Если же иностранец действует через посредника, например российскую организацию, для вычета покупателю понадобится счет-фактура. Его должен выставить посредник - налоговый агент, обращает внимание Минфин.

Документы: Письмо Минфина России от 24.04.2019 N 03-07-08/29927

Как рассчитать и уплатить "налог на Google"

Можно ли платить "налог на Google" по старым правилам

Теги

Организация применяла УСН с объектом "доходы". Потом она решила сменить объект налогообложения. Однако инспекция заявление не получала. После этого компания несколько лет подавала декларации, указывая объект "доходы минус расходы". Отчетность не вызывала претензий, пока, проверяя очередную декларацию, инспекция не обнаружила, что в ее системе организация числится как применяющая УСН с другим объектом.

Компания была оштрафована за неполную уплату налога. Суды первой и апелляционной инстанций это решение оставили в силе, а вот АС Московского округа подошел к вопросу не столь формально. Декларации за годы, предшествующие спорному периоду, не вызывали претензий у проверяющих. Это означает, что фактически они признали правомерность применения другого объекта налогообложения.

АС Московского округа посчитал, что к спорным отношениям можно применить позицию ВС РФ, которая касается несвоевременного уведомления о переходе на УСН.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.05.2019 N Ф05-4303/2019 по делу N А40-245402/2017

Теги

Верховный суд не стал пересматривать выводы судов нижестоящих инстанций, которые заключили: при передаче имущества по договору об отступном в доходах по УСН нужно учесть прекращаемое обязательство.

Спор был довольно непростой: два источника заемных средств (банк и предприниматель), перевод долга и отступное в счет погашения обоих долгов. Следует отметить, что инспекция, решение которой и оспаривал УСНщик, учла не только доходы, но и расходы на приобретение имущества, а также проценты.

Определение Верховного Суда РФ от 14.05.2019 N 304-ЭС19-5984 по делу N А70-2550/2018

Теги

Установили предельные сроки возврата обеспечения контракта

В контракте нужно будет по-прежнему устанавливать срок возврата денежных средств. Он не должен превышать 30 дней с даты исполнения обязательств, а для закупок у СМП и СОНКО — 15 дней.

Определили, как устанавливать цены этапов контракта

Если контракт предусматривает этапы исполнения, цену каждого из них нужно будет устанавливать в размере, пропорциональном снижению НМЦК участником, с которым заключается контракт.

По новому закону с 29 октября 2019 года банки, МФО и другие профессиональные заимодавцы должны будут присваивать договорам уникальные идентификаторы. Это касается соглашений с заемщиками, поручителями, принципалами. Порядок установит ЦБ РФ. Затем эти идентификаторы нужно будет направлять в бюро кредитных историй.

Обратите внимание, что действующим договорам тоже надо будет присвоить индентификаторы и направить их в бюро кредитных историй не позднее 29 октября 2020 года.

Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, в 2019 г. был расширен.

Так уникальный код на свои изделия (упаковку, этикетку) придется наносить производителям, продавцам и импортерам духов и туалетной воды, обуви, фотокамер и ряда других изделий.

Правительство разработало и утвердило процедуру проведения такой маркировки.

Документ: Постановление Правительства РФ от 26.04.2019 N 515.

Субсидиарные кредиты для компаний малого и среднего бизнеса стали доступнее. В частности:

  • нижняя граница сумм кредитов, выдаваемых на инвестиционные цели, снижена с 3 млн. до 500 тыс. руб. В приоритетных областях кредитуют до 2 млрд. руб.;
  • границы выдаваемых кредитов на пополнение оборотных средств расширены: теперь от 500 тыс. до 500 млн. руб., ранее было от 3 до 100 млн. руб.

Также исключены отдельные критерии, соблюдение которых необходимо для участия в отборе банком кандидатов на получение субсидии.

Документ: Постановление Правительства РФ от 08.05.2019 N 571.

ФСС по результатам выездной проверки казенного учреждения установил неуплату взносов на травматизм. По мнению фонда, учреждение занизило базу по страховым взносам на расходы по договорам об оказании медуслуг работникам. Договоры были заключены на срок менее года.

Учреждение обжаловало решение фонда. Суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования. Он основывался на том, что выплаты на обязательные медосмотры не являются доходами в рамках трудовых отношений, поэтому они не должны включаться в базу по взносам.

Апелляционная коллегия с таким выводом не согласилась. Для освобождения от уплаты взносов одновременно должны соблюдаться следующие требования:

- договор об оказании медуслуг должен быть заключен на срок не менее года;

- договор должен быть заключен с медорганизацией, имеющей лицензию на медицинскую деятельность.

Одно из условий учреждение не выполнило, поэтому при формировании базы по страховым взносам расходы нужно было учесть.

Документ: Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2019 по делу N А06-10160/2018

 

Можно ли требовать от работника справку о диспансеризации, для прохождения которой его освободили на день?

Роструд указал: ТК РФ не обязывает сотрудника подтверждать, что он использовал нерабочий день по назначению. Чтобы оформить выходной для проверки здоровья, достаточно получить от работника заявление.

Отметим, в прошлом месяце ведомство не стало прямо отвечать на вопрос, а посоветовало установить в ПВТР, что работник обязан документально подтверждать поход к врачу. Получается, Роструд изменил свою позицию.

Как оформить выходной для прохождения диспансеризации, подскажет готовое решение.

Как предоставить сотруднику, работающему в ночную смену, день для диспансеризации?

У ведомства поинтересовались, как быть, когда у сотрудника смена с вечера понедельника до утра вторника. Если оформить ему диспансеризацию на понедельник, то обязан ли он выйти на работу ночью во вторник?

Роструд ответил: законодательством не урегулировано, как отпускать к врачу сотрудников с разными режимами работы. Поэтому соответствующие правила лучше установить в локальном нормативном акте.

Может ли не работающий в компании подписывать по доверенности распоряжения о наложении дисциплинарных взысканий?

Для этого необходимо состоять с организацией в трудовых отношениях. Закон не предусматривает возможности сторонним лицам привлекать работников к дисциплинарной ответственности.

Документ: Обзор актуальных вопросов за апрель 2019 года

Минфин напомнил, что нулевой РСВ нужно представить, даже если вы не вели деятельность и ничего не выплачивали работникам.

Финансисты и налоговики уже давали аналогичные разъяснения.

Как заполнить нулевой расчет, смотрите в нашем материале.

Напомним, что за непредставление такого расчета могут оштрафовать на 1000 руб.

Документ: Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-15-05/27074

Если вы, зарегистрировав автомобиль, меньше чем через месяц сняли его с регистрации, возможно, платить транспортный налог вам не придется. Это зависит от того, когда именно произошли регистрационные действия.

Налог не платят, если автомобиль зарегистрирован и снят с учета:

Госдума приняла во втором чтении законопроект, где предлагается установить в КоАП РФ условия, при которых ответственность за грубое нарушение бухучета не будет применяться.

Так, бухгалтеров или тех, с кем заключен договор на ведение учета, штрафовать не будут, если искажения допущены по любой из этих причин:

Продолжаем серию обзоров о масштабных изменениях в Законе N 44-ФЗ. Ранее мы писали о нововведениях в закупках у единственного поставщика. В этом материале расскажем, как будут обосновывать и планировать закупки на следующий год, а также о новшестве, которое упростит жизнь госзаказчиков уже с 1 июля 2019 года. 

Если мировое соглашение, по которому определен график погашения задолженности, не исполнено, срок предъявления исполнительного листа исчисляют отдельно по каждому платежу. Так, срок начинает течь с начала просрочки погашения соответствующей части долга. Эти разъяснения дал ВС РФ нижестоящим судам, которые ошиблись в расчетах.

Министерство контроля провело проверку учреждения и вынесло представление возместить в бюджет неправомерно использованные средства субсидии на выполнение госзадания и на иные цели. У учреждения отсутствовали первичные документы. Кроме того, оно оплатило услуги, оказание которых не смогло подтвердить.

Сотрудник вовремя по почте отозвал заявление об уходе. У работодателя было достаточно времени, чтобы проверить почту. Он этого не сделал и в день, указанный в заявлении, издал приказ о расторжении трудового договора.

Суд указал, что увольнение неправомерно. Апелляция этот вывод поддержала.

То, что в компании плохо организовано получение почтовой корреспонденции, не позволяет ограничивать права работника.

Подобная практика встречалась и ранее.

Напомним, закон не содержит указаний на то, в какой форме работник может отозвать заявление на увольнение. Отзыв можно направить как почтой, так и электронным письмом.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.03.2019 по делу N 33-13052/2019

С 1 апреля 2019 года покупатель, возвращая принятый на учет товар, не обязан выставлять счет-фактуру. Оформлять возврат нужно корректировочным счетом-фактурой. Выставить его должен продавец. Именно по корректировочным счетам-фактурам он принимает НДС к вычету.

Минфин предупредил: если возврат принятого на учет товара оформлен по-старому, т.е. покупатель выставил счет-фактуру, то продавец не вправе заявить по нему вычет.

Отметим, из разъяснения ведомства следует, что если возврат оформлен договором купли-продажи или поставки, то НДС можно принять к вычету по счету-фактуре покупателя, вернувшего товар. В договоре первоначальный покупатель должен выступать продавцом, а первоначальный продавец - покупателем.

Документы: Письмо Минфина России от 10.04.2019 N 03-07-09/25208

Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636

Теги
Шаблоны Joomla с адаптивным макетом