Если в уведомлении нет варианта получения трудовой по почте, то работодателя ждет ответственность
Работодатель дважды направлял уволенному сотруднику уведомление о необходимости получить трудовую книжку. В нем он предлагал забрать ее по адресу организации. Предложения дать согласие на направление книжки почтой в уведомлении оба раза не было.
Работник обратился в суд для получения компенсации за задержку выдачи книжки.
"Налог на Google": для вычета НДС по услугам, приобретенным у посредника, нужен счет-фактура
С этого года иностранные компании, которые оказывают в РФ электронные услуги российским организациям и ИП, должны сами платить НДС. Чтобы получить вычет, покупателю услуг нужны договор или расчетный документ с указанием суммы НДС, ИНН и КПП иностранца, а также платежки.
Если же иностранец действует через посредника, например российскую организацию, для вычета покупателю понадобится счет-фактура. Его должен выставить посредник - налоговый агент, обращает внимание Минфин.
Документы: Письмо Минфина России от 24.04.2019 N 03-07-08/29927
Налоговая проглядела – ее проблемы…
Организация применяла УСН с объектом "доходы". Потом она решила сменить объект налогообложения. Однако инспекция заявление не получала. После этого компания несколько лет подавала декларации, указывая объект "доходы минус расходы". Отчетность не вызывала претензий, пока, проверяя очередную декларацию, инспекция не обнаружила, что в ее системе организация числится как применяющая УСН с другим объектом.
Компания была оштрафована за неполную уплату налога. Суды первой и апелляционной инстанций это решение оставили в силе, а вот АС Московского округа подошел к вопросу не столь формально. Декларации за годы, предшествующие спорному периоду, не вызывали претензий у проверяющих. Это означает, что фактически они признали правомерность применения другого объекта налогообложения.
АС Московского округа посчитал, что к спорным отношениям можно применить позицию ВС РФ, которая касается несвоевременного уведомления о переходе на УСН.
Верховный суд не стал пересматривать выводы судов нижестоящих инстанций, которые заключили: при передаче имущества по договору об отступном в доходах по УСН нужно учесть прекращаемое обязательство.
Спор был довольно непростой: два источника заемных средств (банк и предприниматель), перевод долга и отступное в счет погашения обоих долгов. Следует отметить, что инспекция, решение которой и оспаривал УСНщик, учла не только доходы, но и расходы на приобретение имущества, а также проценты.
Определение Верховного Суда РФ от 14.05.2019 N 304-ЭС19-5984 по делу N А70-2550/2018
Как составлять и изменять госконтракты с 1 июля
Установили предельные сроки возврата обеспечения контракта
В контракте нужно будет по-прежнему устанавливать срок возврата денежных средств. Он не должен превышать 30 дней с даты исполнения обязательств, а для закупок у СМП и СОНКО — 15 дней.
Определили, как устанавливать цены этапов контракта
Если контракт предусматривает этапы исполнения, цену каждого из них нужно будет устанавливать в размере, пропорциональном снижению НМЦК участником, с которым заключается контракт.
По новому закону с 29 октября 2019 года банки, МФО и другие профессиональные заимодавцы должны будут присваивать договорам уникальные идентификаторы. Это касается соглашений с заемщиками, поручителями, принципалами. Порядок установит ЦБ РФ. Затем эти идентификаторы нужно будет направлять в бюро кредитных историй.
Обратите внимание, что действующим договорам тоже надо будет присвоить индентификаторы и направить их в бюро кредитных историй не позднее 29 октября 2020 года.
Утверждены правила маркировки товаров
Перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке, в 2019 г. был расширен.
Так уникальный код на свои изделия (упаковку, этикетку) придется наносить производителям, продавцам и импортерам духов и туалетной воды, обуви, фотокамер и ряда других изделий.
Правительство разработало и утвердило процедуру проведения такой маркировки.
Документ: Постановление Правительства РФ от 26.04.2019 N 515.
Малому и среднему бизнесу – доступные кредиты
Субсидиарные кредиты для компаний малого и среднего бизнеса стали доступнее. В частности:
- нижняя граница сумм кредитов, выдаваемых на инвестиционные цели, снижена с 3 млн. до 500 тыс. руб. В приоритетных областях кредитуют до 2 млрд. руб.;
- границы выдаваемых кредитов на пополнение оборотных средств расширены: теперь от 500 тыс. до 500 млн. руб., ранее было от 3 до 100 млн. руб.
Также исключены отдельные критерии, соблюдение которых необходимо для участия в отборе банком кандидатов на получение субсидии.
Документ: Постановление Правительства РФ от 08.05.2019 N 571.
Прежде чем не платить страховые взносы, проверьте срок действия договора о медуслугах работникам
ФСС по результатам выездной проверки казенного учреждения установил неуплату взносов на травматизм. По мнению фонда, учреждение занизило базу по страховым взносам на расходы по договорам об оказании медуслуг работникам. Договоры были заключены на срок менее года.
Учреждение обжаловало решение фонда. Суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования. Он основывался на том, что выплаты на обязательные медосмотры не являются доходами в рамках трудовых отношений, поэтому они не должны включаться в базу по взносам.
Апелляционная коллегия с таким выводом не согласилась. Для освобождения от уплаты взносов одновременно должны соблюдаться следующие требования:
- договор об оказании медуслуг должен быть заключен на срок не менее года;
- договор должен быть заключен с медорганизацией, имеющей лицензию на медицинскую деятельность.
Одно из условий учреждение не выполнило, поэтому при формировании базы по страховым взносам расходы нужно было учесть.
Документ: Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.04.2019 по делу N А06-10160/2018
Можно ли требовать от работника справку о диспансеризации, для прохождения которой его освободили на день?
Роструд указал: ТК РФ не обязывает сотрудника подтверждать, что он использовал нерабочий день по назначению. Чтобы оформить выходной для проверки здоровья, достаточно получить от работника заявление.
Отметим, в прошлом месяце ведомство не стало прямо отвечать на вопрос, а посоветовало установить в ПВТР, что работник обязан документально подтверждать поход к врачу. Получается, Роструд изменил свою позицию.
Как оформить выходной для прохождения диспансеризации, подскажет готовое решение.
Как предоставить сотруднику, работающему в ночную смену, день для диспансеризации?
У ведомства поинтересовались, как быть, когда у сотрудника смена с вечера понедельника до утра вторника. Если оформить ему диспансеризацию на понедельник, то обязан ли он выйти на работу ночью во вторник?
Роструд ответил: законодательством не урегулировано, как отпускать к врачу сотрудников с разными режимами работы. Поэтому соответствующие правила лучше установить в локальном нормативном акте.
Может ли не работающий в компании подписывать по доверенности распоряжения о наложении дисциплинарных взысканий?
Для этого необходимо состоять с организацией в трудовых отношениях. Закон не предусматривает возможности сторонним лицам привлекать работников к дисциплинарной ответственности.
Минфин напомнил, что нулевой РСВ нужно представить, даже если вы не вели деятельность и ничего не выплачивали работникам.
Финансисты и налоговики уже давали аналогичные разъяснения.
Как заполнить нулевой расчет, смотрите в нашем материале.
Напомним, что за непредставление такого расчета могут оштрафовать на 1000 руб.
Документ: Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-15-05/27074
Если вы, зарегистрировав автомобиль, меньше чем через месяц сняли его с регистрации, возможно, платить транспортный налог вам не придется. Это зависит от того, когда именно произошли регистрационные действия.
Налог не платят, если автомобиль зарегистрирован и снят с учета:
Госдума приняла во втором чтении законопроект, где предлагается установить в КоАП РФ условия, при которых ответственность за грубое нарушение бухучета не будет применяться.
Так, бухгалтеров или тех, с кем заключен договор на ведение учета, штрафовать не будут, если искажения допущены по любой из этих причин:
Новые правила обоснования и планирования закупок: реформу контрактной системы одобрил Совфед
Продолжаем серию обзоров о масштабных изменениях в Законе N 44-ФЗ. Ранее мы писали о нововведениях в закупках у единственного поставщика. В этом материале расскажем, как будут обосновывать и планировать закупки на следующий год, а также о новшестве, которое упростит жизнь госзаказчиков уже с 1 июля 2019 года.
Когда предъявлять исполнительный лист, если не исполнено мировое соглашение с графиком платежей
Если мировое соглашение, по которому определен график погашения задолженности, не исполнено, срок предъявления исполнительного листа исчисляют отдельно по каждому платежу. Так, срок начинает течь с начала просрочки погашения соответствующей части долга. Эти разъяснения дал ВС РФ нижестоящим судам, которые ошиблись в расчетах.
Проверьте, есть ли у вас первичные документы, подтверждающие целевое расходование бюджетных средств
Министерство контроля провело проверку учреждения и вынесло представление возместить в бюджет неправомерно использованные средства субсидии на выполнение госзадания и на иные цели. У учреждения отсутствовали первичные документы. Кроме того, оно оплатило услуги, оказание которых не смогло подтвердить.
Сотрудник вовремя по почте отозвал заявление об уходе. У работодателя было достаточно времени, чтобы проверить почту. Он этого не сделал и в день, указанный в заявлении, издал приказ о расторжении трудового договора.
Суд указал, что увольнение неправомерно. Апелляция этот вывод поддержала.
То, что в компании плохо организовано получение почтовой корреспонденции, не позволяет ограничивать права работника.
Подобная практика встречалась и ранее.
Напомним, закон не содержит указаний на то, в какой форме работник может отозвать заявление на увольнение. Отзыв можно направить как почтой, так и электронным письмом.
Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.03.2019 по делу N 33-13052/2019
С 1 апреля 2019 года покупатель, возвращая принятый на учет товар, не обязан выставлять счет-фактуру. Оформлять возврат нужно корректировочным счетом-фактурой. Выставить его должен продавец. Именно по корректировочным счетам-фактурам он принимает НДС к вычету.
Минфин предупредил: если возврат принятого на учет товара оформлен по-старому, т.е. покупатель выставил счет-фактуру, то продавец не вправе заявить по нему вычет.
Отметим, из разъяснения ведомства следует, что если возврат оформлен договором купли-продажи или поставки, то НДС можно принять к вычету по счету-фактуре покупателя, вернувшего товар. В договоре первоначальный покупатель должен выступать продавцом, а первоначальный продавец - покупателем.
Документы: Письмо Минфина России от 10.04.2019 N 03-07-09/25208
Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-07-09/24636
ФНС назвала признаки недобросовестности организаций, перечисливших налоги через проблемный банк
ФНС направила инспекциям обзор сложившейся судебной практики по делам организаций, которые перечислили налоги через неплатежеспособные банки, и деньги в бюджет не попали.
Налоговым органам, в обязанность которых входит доказывать в суде недобросовестность налогоплательщиков, рекомендуется обращать внимание на такие признаки недобросовестности, как например:
Заказчик объявил аукцион на выполнение строительно-монтажных работ. Участник закупки решил, что документация составлена с нарушениями, в том числе в части описания объекта закупки, и пожаловался в контрольный орган.
УФАС поддержало участника. Техническое задание содержало требования к показателям товаров, значения которых становятся известными лишь при испытании определенной партии товара.
ВС РФ напомнил апелляции, когда при досрочной выплате кредита возвращается стоимость страховки
Гражданин досрочно погасил кредит на автомобиль и решил вернуть часть страховой премии. Первая инстанция присудила ему деньги, а апелляция это решение отменила. Дело дошло до ВС РФ, который поддержал первую инстанцию.
Решение о возврате части страховой премии зависит от условий договора. Если выплата возмещения не обусловлена долгом по кредиту, деньги не вернут. Если страховое возмещение равно остатку долга по кредиту или производно от него, деньги за страховку при досрочном погашении возвращаются.
В данном случае первая инстанция выяснила, что при отсутствии долга по кредиту страховая сумма была равна нулю и страховое возмещение не должно было выплачиваться. Следовательно, договор страхования прекратился и часть премии необходимо было вернуть.
Суд: при расчете среднего заработка госслужащего нужно учитывать дополнительное матстимулирование
Уволенный по сокращению служащий обратился в суд. Он посчитал, что госорган не учел начисления в виде материального стимулирования при расчете:
- сумм компенсации в размере четырехмесячного денежного содержания;
- компенсации за неиспользованный ежегодный оплачиваемый отпуск;
- оплаты отпусков за предыдущие годы.
Работнику, который сдал кровь в период своего ежегодного отпуска, должны быть предоставлены два дня отдыха:
- день за то, что сотрудник потратил время отпуска на сдачу крови;
- дополнительный день отдыха.
Минфин и ВС РФ: пониженная ставка НДС не применяется, если товар есть только в перечне по ОКП
Министерство, ссылаясь на позицию ВС РФ, разъяснило: если товара нет в перечне по ТН ВЭД, применять ставку НДС 10% при ввозе нельзя. Упоминание этого же товара в перечне для реализации в РФ значения не имеет. Для ряда налогоплательщиков это повлечет расходы в виде "дополнительного" НДС.
Пониженная ставка НДС применяется при ввозе и реализации в РФ товаров, указанных в перечнях, которые утвердило Правительство. Для импортируемых товаров перечень содержит коды по ТН ВЭД, а для внутренней продажи - по ОКПД2 (до 2017 года - ОКП). Перечни не совпадают, из-за чего долго шли споры.
КАДРЫ: Практическое пособие по увольнениям…
! Не увольняйте за прогул, если у сотрудника нет больничного, но есть медсправка
Мосгорсуд подчеркнул: нетрудоспособность можно подтвердить и справкой о прохождении лечения, больничный лист не обязателен. В его отсутствие можно лишь отказать сотруднику в выплате пособия по временной нетрудоспособности.
Верховный суд не стал пересматривать выводы нижестоящих судов: неправильный адрес здания, указанный в региональном перечне объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, нельзя считать поводом вообще не платить налог.
Отменяются декларации по транспортному и земельному налогам
Начиная с отчетности за 2020 г. организациям не нужно сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. ИФНС будет самостоятельно рассчитывать эти налоги и направлять сообщения об исчисленных суммах налога налогоплательщикам. В течение 10 дней со дня получения такого сообщения организация будет вправе оспорить сумму налога, предоставив в ИФНС необходимые документы и пояснения.
Также с 1 января 2020 г. отменяется обязанность организаций сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.
Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ
Электронный посадочный талон: в чем риск
Расходы на покупку электронного авиабилета для целей налогообложения прибыли подтверждаются маршрут/квитанцией и посадочным талоном. При этом на талоне, в том числе электронном, должен стоять штамп о досмотре. Если на распечатанном электронном посадочном талоне нет штампа о досмотре, то факт перелета можно подтвердить:
- справкой о перелете,
- иными документами, прямо или косвенно подтверждающими факт использования приобретенного авиабилета.
Соответствующие изменения к Закону N 44-ФЗ приняты в третьем чтении. Изначально инициаторы поправок хотели предусмотреть закупку услуг по организации детского отдыха и оздоровления только с помощью конкурса с ограниченным участием в электронной форме. Однако в итоговом тексте оставили положения о возможности заключить контракт с единственным поставщиком и провести запрос котировок для небольших закупок. В этих случаях дополнительные требования к участникам предъявляться не будут.
Поправки вступят в силу со дня официального опубликования и будут действовать для закупок, объявленных после этой даты.
Документ: Законопроект N 640257-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/640257-7)
Преддоговорные споры: ответчику не возместят судебные расходы, если иск удовлетворили частично
Между компаниями возникли разногласия при заключении договора. Суды двух инстанций 70% спорных условий оставили в редакции ответчика.
Ответчик потребовал взыскать с истца судебные расходы: стоимость авиаперелета и суточные, выплаченные представителю. Он мотивировал требование тем, что большинство спорных условий суды оставили в его редакции.
Опубликован приказ с изменениями в Инструкции N 191н
С 22 апреля учреждения должны применять обновленную инструкцию по бюджетной отчетности. Во-первых, станет обязанностью составлять и сдавать отчетность в электронном виде. Во-вторых, по-новому нужно будет заполнять справку по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).
Подробнее об изменениях читайте в нашем обзоре.
Документ: Приказ Минфина России от 28.02.2019 N 31н
Нельзя включать в зарплату, не превышающую МРОТ, выплаты за то, что сотрудник работал сверхурочно, в ночное время или в выходные и праздники. Такой работник не должен получать одинаковую зарплату с тем, кто трудится в обычных условиях, считает КС РФ.
Суд также отметил, что работа сверх нормы не должна быть регулярной, поэтому и выплаты за нее не могут входить в состав ежемесячной зарплаты. Исключение: прием сотрудника только для работы в ночное время.
Суды отменяют штрафы за самостоятельное дополнение СЗВ-М
Нередко страхователи при подаче сведений по форме СЗВ-М "забывают" нескольких сотрудников. Спустя некоторое время такие работодатели сдают дополняющую форму отчетности. ПФР их штрафует, но штрафы получается отменить через суд. Так, в конце марта на сторону страхователей встали арбитражные суды Северо-Кавказского, Уральского и Центрального округов.
Между «Плохой мальчик! Атата!» и «Пшел вон!» должно пройти ну хоть чуть больше месяца…
аботника привлекли к дисциплинарной ответственности, а через три дня уволили за похожее нарушение. Сотрудник обжаловал увольнение. Спор дошел до ВС РФ.
За сотрудника, занятого на особых работах, нужно перечислять взносы по доптарифу, даже если эти работы занимают менее 80% его рабочего времени. К такому выводу пришел АС Дальневосточного округа, и этот же подход АС Волго-Вятского округа не стал пересматривать ВС РФ.
Запрещено удерживать алименты из компенсации работнику за использование личного имущества
С 13 апреля 2019 г. нельзя удерживать алименты из компенсации за использование личного транспорта, износ инструмента, оборудования и материалов, принадлежащих работнику. Правительство внесло изменения в перечень видов доходов, из которых можно удерживать алименты (утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 г. N 841).
Документ: Постановление Правительства РФ от 01.04.2019 N 388.
