Самые важные события для бухгалтера за прошедшее лето
В период отпусков и подготовки к школе непросто следить за изменениями в законодательстве и разъяснениями ведомств. Напомним о наиболее значимых новшествах.
См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.
Продажа товаров и налог на прибыль: Минфин пояснил, как оценивать товары с едиными характеристиками
По видам товаров с едиными характеристиками применяют один метод оценки. Выбор надо зафиксировать в учетной политике.
По НК РФ доходы от источников в России облагают НДФЛ. Это правило касается как резидентов, так и нерезидентов.
Роструд: компенсацию за задержку зарплаты выплатили не в срок – проценты начислять не нужно
Компенсация за нарушение выплаты зарплаты не ее составная часть. Поэтому работник не может претендовать на проценты при задержке выплаты компенсации.
В каких размерах можно учесть выплаты при расторжении договора по соглашению сторон? Как обосновать расходы на покупку товаров работникам? Можно ли оплачивать такси к месту работы и обратно? Ответы на эти и другие вопросы в обзоре.
Декларация по УСН: налоговики предлагают отчитаться за 2024 год по обновленной форме
ФНС хочет скорректировать форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи.
Налоговые проверки и дробление бизнеса: ФНС рассказала, какие критерии используют инспекции
Закрытого перечня формальных признаков дробления бизнеса нет.
За II квартал в КонсультантПлюс появилось почти 6 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о переносе вычета по НДС с аванса, расходах на ремонт ТС в лизинге и не только.
Налоговики создали обзор позиций КС РФ и ВС РФ.
Арендная плата за публичный земельный участок: опубликован закон о едином подходе к ее расчету
По общему правилу плату за аренду государственных и муниципальных участков станут исчислять исходя из кадастровой стоимости. Это коснется договоров, которые будут заключать с 2 января 2026 года.
Изменения связаны с отражением сведений о прослеживаемых товарах. Добавили графу 14 в табличную часть счета-фактуры и в корректировочный счет-фактуру. В данной графе нужно будет указывать стоимость прослеживаемого товара без НДС.
Статистическая отчетность: Росстат обновил ряд форм об инновациях, науке и образовании
Ведомство уточнило формы и указания по их заполнению. Среди них формы 2-МП инновация, 3-информ (МП), которые подают с отчета за 2024 год. С 2025 года сдают измененные отчеты 2-наука, 4-инновация, 3-информ и др. Подробнее о ряде форм расскажем в обзоре.
Организация заключила с ИП договоры маркетинговых услуг, агентские и сервисные договоры. Инспекция решила, что договоры фиктивные. Их заключение позволило организации получить экономию по налогу на прибыль, НДФЛ и взносам.
ЕНС: налоговики пояснили, что вместе с налогом с истекшим сроком взыскания из сальдо исключают пени
ФНС напомнила, что в случае пропуска инспекцией срока взыскания налога она теряет возможность взыскания пеней, начисленных на него.
Форма заявления о переходе на налоговый мониторинг не изменилась. Но есть новшества, которые следует учитывать. К примеру, снизили ряд суммовых порогов, ФНС обновила рекомендуемые формы документов, которые используют при подготовке к переходу. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Прием на работу незадолго до декрета: суды не всегда признают неправомерной выплату пособия
Женщину приняли на работу за 2 месяца до отпуска по беременности и родам. Помимо этого, должность сотрудницы оставалась вакантной как до, так и после приема ее на работу. СФР посчитал трудоустройство фиктивным, выплату пособия неправомерным. Работодатель настаивал: с сотрудницей заключили трудовой договор, вели табель учета рабочего времени.
Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал: Минфин указал на нюанс с восстановлением НДС
Остаточную стоимость основных средств нужно определять исходя из их первоначальной стоимости, уменьшенной на амортизацию и обесценение. Также учитывают последующие капитальные вложения, которые связаны с улучшением или восстановлением ОС. Это делают, если проводилась достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция таких основных средств.
Совершенствуют налоговое администрирование, уточняют правила по ряду налогов, вводят дополнительные меры поддержки и др. Закон опубликовали 8 августа 2024 года.
Передача чека клиенту и применение ККТ в общепите – новые правила с 1 марта 2025 года
Среди поправок к Закону о ККТ выделим такие:
- передавать чек клиенту разрешили через информресурс ФНС (пп. "б" п. 2 ст. 1 закона);
- при расчетах за услуги общепита напечатать чек нужно после того, как клиент попросил счет, но до момента оплаты. Такой чек подтверждает предстоящий прием денег (пп. "д" п. 2 ст. 1 закона).
Расчет пособий при рождении, остаток маткапитала деньгами, прибавка к пенсии – закон опубликован
Скорректировали порядок выплаты ежемесячного пособия при рождении ребенка, получения остатка маткапитала деньгами, ввели ежемесячную надбавку к пенсии ряду лиц и другие новшества.
Патент для иностранных граждан: ФНС разъяснила, как округлять фиксированные авансовые платежи
Иностранцы, которые работают в России по патенту, уплачивают НДФЛ фиксированными авансовыми платежами.
Заказчик не получил вычет НДС, поскольку подрядчик аннулировал декларацию – суд взыскал ущерб
Организации заключили договор на разработку проектных и рабочих документов. Позже договор расторгли. Стороны оформили акт сдачи-приемки. Заказчик заявил вычет НДС по счету-фактуре, выставленному подрядчиком. Спустя время подрядчик аннулировал налоговую отчетность, поскольку ее подписало неуполномоченное лицо. Заказчику пришлось подать уточненную декларацию и восстановить налог. Он потребовал от подрядчика возместить ущерб.
Суды трех инстанций поддержали заказчика. Причина корректировки отчетности и восстановления НДС – нарушения со стороны подрядчика. Это указывает на причинно-следственную связь между недобросовестным поведением подрядчика и ущербом заказчика.
Документ: Постановление АС Московского округа от 10.07.2024 по делу N А40-115472/2023
Важные новости для бухгалтера за неделю с 29 июля по 2 августа
Для какой формы Росстат уточнил указания по заполнению? Какое пояснение дала ФНС о заполнении корректировочного счета-фактуры в случае, если меняются цена и число товара? Какие сервисы разработали налоговики? Об этих изменениях читайте в нашем обзоре.
Кабмин утвердил базовые ставки экологического сбора сразу на 3 года.
Пособия: суд не взыскал расходы из-за ошибочного кода подчиненности в сведениях от страхователя
При подаче сведений о больничных страхователь указал неверный код подчиненности. Получилось так, что один из филиалов представил сведения на работников другого филиала. Фонд выяснил это при камеральной проверке. Он потребовал возмещения расходов: филиал как самостоятельный страхователь представил недостоверные сведения. Физлица не были его сотрудниками.
Налоговый мониторинг: ФНС разработала 3 новых сервиса
Ведомство разместило новые сервисы, которые должны помочь участникам налогового мониторинга интегрировать информсистемы с АИС "Налог-3". Информацию в сервисы налогоплательщики передают по своей инициативе через специализированный API.
ФНС рассказала, как заполнить корректировочный счет-фактуру, если меняются количество и цена товара
Если одновременно изменились количество и цена товаров (работ, услуг), то можно выставить один корректировочный счет-фактуру. В нем нужно отразить цену, количество и стоимость до и после изменения, а также разницу между ними.
Статистическая отчетность по форме 11 (сделка): Росстат обновил указания по заполнению
Ведомство предусмотрело правило: когда нет наблюдаемого явления, респондент направляет "пустой" отчет. В этом случае заполняют титульный раздел, а в иных разделах ничего не указывают (в т.ч. нули и прочерки).
ЦБ РФ повысил ключевую ставку
С 29 июля показатель равен 18%, что на 200 б. п. выше прежнего значения. Это первое повышение ставки с начала года.
ФНС разработала формат передачи счета на оплату
Матпомощь, оплата допдней отпуска, путевок и питания – суды не поддержали начисление взносов
Работодатель установил в колдоговоре дополнительные гарантии и компенсации для отдельных категорий работников.
Исполнительский иммунитет единственного жилья, очередность расчетов по имущественным налогам и восстановленному НДС, лимит финансирования банкротных процедур — о позициях судов по этим и другим вопросам расскажем в обзоре.
Вычет по НДФЛ на лечение: ФНС рассказала об особенностях заполнения справки об оплате медуслуг
Налоговики указали, что числовые показатели в справке могут быть выравнены 2 способами:
4 и 5 января, 23 февраля и 8 марта в следующем году выпадают на выходные, поэтому их планируют перенести на другие даты. За счет этого среди прочего хотят продлить майские праздники.
Налоговики направили информацию о спорах, в которых суды подтвердили получение необоснованной налоговой выгоды (ННВ) путем формального разделения бизнеса.