По НК РФ расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний не признают представительскими. Поэтому к ним не относят расходы на культурную программу (посещение театров, концертов, экскурсии и др.).
Если организация передает образцы продукции третьим лицам (промышленным предприятиям), чтобы те провели испытания, но право собственности на образцы не переходит, налог платить не надо.
Документ:
Банки будут уведомлять о невозможности подать документы по утвержденной форме – проект ФНС
Налоговики вынесли на общественное обсуждение проект с обновленными формой уведомления о невозможности подать документы и информацию в срок и форматом его подачи. Приказ может вступить в силу 1 апреля 2024 года.
Взносы на травматизм: суд подтвердил, что на скидку не влияет смертельный случай из-за третьих лиц
Организация подала заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм. Фонд отказал, поскольку у страхователя несчастных случаев было больше, чем позволено для скидки.
Форматы электронных актов приема-передачи работ и услуг: ФНС рассказала, где отражать дату
Даты первички и операции могут быть разными. Если они отличаются, нужно указать обе. Налоговики пояснили, где отразить дату документа в электронных актах передачи работ (оказания услуг) и приемки работ.
Отсрочка и рассрочка: ФНС хочет изменить лимит, от которого зависит, куда направить заявление
Предлагают изменить лимит, в зависимости от которого выбирают, кто принимает решение по отсрочке, рассрочке и инвестиционному налоговому кредиту. Проект проходит публичное обсуждение.
Ведомство подготовило обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ.
АУСН: Минтруд предлагает повысить взносы на травматизм
Ведомство направило на общественное обсуждение проект, по которому с 2024 года планируют проиндексировать в 1,098 раза фиксированный размер взносов на травматизм. Величина для плательщиков, применяющих автоматизированную УСН, составит 2 434 руб. в год.
С 31 августа 2023 года порядок уплаты налогов, сборов, взносов скорректировали. Теперь единым налоговым платежом можно перечислить только ту госпошлину, на уплату которой арбитражный суд выдал исполнительный документ.
РСВ за 2023 год нужно сдать по обновленной форме
ФНС утвердила изменения к РСВ, порядку его заполнения и формату подачи. Изменения опубликовали. Они вступают в силу 1 января 2024 года.
С 1 марта 2024 года уполномоченный представитель организации, которая обязана сдавать электронные декларации, действует по электронной доверенности.
Предупредительные меры: Минфин пояснил, как учитывать возмещение от ФСС во внереализационных доходах
Ведомство пояснило, что компенсацию от ФСС расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма можно рассматривать как субсидию.
Налоговый мониторинг: ФНС направила форматы требования о предоставлении документов и ответа на него
Налоговики утвердили ряд новых форматов для электронного обмена документами через информресурсы организаций – участников налогового мониторинга.
Минфин пояснил, как возмещать расходы командируемого на проезд, когда билет купил другой работник
Положение о командировке устанавливает состав расходов на проезд и их документальное подтверждение.
Минфин пояснил, как возмещать расходы командируемого на проезд, когда билет купил другой работник
Положение о командировке устанавливает состав расходов на проезд и их документальное подтверждение.
Налоговый мониторинг: ФНС хочет обновить формы и форматы документов для мотивированного мнения
Налоговики планируют утвердить 14 форм документов и 6 форматов. В действующем приказе, который утратит силу (п. 2 проекта приказа), 9 форм и 4 формата. Проект проходит публичное обсуждение.
ФНС направила обзор позиций о том, как правильно считать обязательства по налоговым проверкам
По итогам рассмотрения жалоб на решения по проверкам ведомство привело обзор позиций о том, как определять обязательства налогоплательщика.
Долги по налогам: Минфин назвал условия, когда инспекция может признать их безнадежными и списать
Налоговики могут признать безнадежным и списать долг налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов и взносов, если одновременно выполнены 2 условия:
- из-за долга сформировалось отрицательное сальдо ЕНС;
- погашение или взыскание долга в ряде случаев невозможно.
Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы на 2024 год
На общественное обсуждение вынесли проект с такими коэффициентами-дефляторами на следующий год:
Ввели КБК для ряда перерасчетов по НДФЛ – приказ опубликован
Внесли поправки к перечням КБК.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за III квартал 2023 года: важное для бухгалтера
Не позднее 25 октября нужно сдать отчет о прослеживаемых товарах за III квартал. Форма и порядок его заполнения прежние. Однако эта отчетность часто вызывает вопросы. Так, неясно, какие операции включать тем, кто платит НДС, и нужно ли отражать данные из книги продаж. Об этом и не только — в обзоре.
Уведомления о суммах налогов и взносов: 4 изменения с 1 октября
Зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты взносов. 2 уведомления по НДФЛ. Основание для отказа в приеме уведомления. Отражение суммы аванса к уменьшению для плательщиков УСН.
Что важного ждет бухгалтера в IV квартале
Из обзора вы узнаете о сроках уплаты отсроченных страховых взносов за II и III кварталы 2022 года, сроках перечисления обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль, сроках подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, а также других новшествах.
Статотчеты об основных фондах и сделках с ними за 2023 год надо подать по обновленным формам
Росстат утвердил новые формы 11, 11 (краткая), 11 (сделка) с указаниями по их заполнению.
Налоговый мониторинг: ФНС утвердила справочники и порядки их ведения
Налоговики разработали единую цифровую методологическую модель — Цифровой налоговый кодекс.
Топ-5 споров по доказыванию налоговых схем при ведении бизнеса: январь – август 2023 года
Можно ли инвестиционной сделкой прикрыть продажу недвижимости? Когда заключение договоров займа говорит об уклонении от уплаты налога на прибыль? Вправе ли организация заявить вычет по НДС с цены полученного от учредителя-банкрота имущества? О позиции судов по этим и другим вопросам — в обзоре.
Если со следующего квартала компания не хочет применять льготу по НДС, ей нужно подать заявление. Срок — не позднее 2 октября. Правила не менялись, но ряд моментов вызывает сложности. Неясно, к примеру: по какой форме заполнять заявление, по каким операциям действует отказ. Об этом и не только — в обзоре.
Единовременная выплата сотруднику, но не матпомощь: Минфин пояснил, когда можно учесть расходы
Финансисты рассмотрели ситуацию, когда по трудовому или коллективному договору организация перечисляет сотруднику единовременную выплату.
Долг не является безнадежным, если есть судебное решение о взыскании задолженности ликвидированного должника с контролирующих лиц в порядке привлечения их к субсидиарной ответственности. Такое мнение ведомство уже высказывало в 2022 и 2021 годах.
Может ли суд снизить штраф, если срок подачи отчетности нарушили незначительно или впервые? Посчитает ли суд смягчающим обстоятельством добросовестность организации, отсутствие умысла или содействие в раскрытии нарушений? Подробнее об этом и не только читайте в обзоре.
Минфин вводит КБК для перерасчетов по НДФЛ — приказ на регистрации
Корректируют Приказ N 75н.
Росархив утвердил правила организации хранения, комплектования, учета и использования архивных документов. Они заменят приказ Минкультуры, который утратит силу.
Налог на прибыль: ФНС направила контрольные соотношения к декларации
Налоговики утвердили контрольные соотношения, которые помогают проверить, правильно ли налогоплательщик заполнил декларацию.
Самые важные события для бухгалтера за прошедшее лето
В период отпусков и подготовки к школе непросто следить за изменениями в законодательстве и разъяснениями ведомств. Напомним о наиболее значимых новшествах.
См. материалы о частичной мобилизации и новых антикризисных мерах.
Компенсацию вахтовикам проезда до работы по трудовому договору ФНС разрешила включать в расходы
Налоговики разъяснили: когда работодатель оплачивает проезд вахтовикам от места жительства до работы по трудовому договору и локальному акту, расходы можно учесть в налоге на прибыль. То, что коллективного договора нет, значения не имеет.